会计科目和会计报表,国营施工企业会计制度一

日期:2019-10-30编辑作者:法律看台

(10)待摊费用(151、111、145、661) │ │ 25 │ │ │ (4)预提费用(661、111、145) │ 85 │ │

其中:计划利润 | 2| | | 其中:应由以后年度利润弥补的|37| |

5.应核销基建支出及转出 十二月编报

二、企业上报季度、年度会计报表,应附送财务情况说明书,主要说明财务计划和各项经济合同的执行情况;固定资金、流动资金和各种专项资金的运用和增减变动情况;成本的升降情况;利润和利润上交任务的完成情况;加强财务管理、提高资金使用效果、降低成本、增加利润的主

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一、会计科目总说明

(已减盘盈) │17│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │( )

3.拨付所属数 |17| | | | | | | | | | | | | |

(三)建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定,设置和使用会计科目。

利息支出 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

21 |148|多种经营支出 | | |

发文标题:国营建设单位会计制度—会计科目和会计报表

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顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称

7│ 091│应核销其他支出 │34│711 │折 旧

会施05表

77 |991|专项应付款 |60 |991|专项应付款

项 目 │行次│金额│ 项 目 │行次│金额

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8

项 目 |行次|本年计划|本年累|| 项 目 |行次|本年计划|本年累

8.投资包干情况表 十二月编报

──────┼────┼──┼───┼────┼──────┼───┼────┼──┼────┼──────

1.产值* |36| | | | | | | | | ×| ×| |

基 建 财 务 快 速 月 报

号│ │ │ │ │ │运输队│应部门

---------------------------------------

其中: │ │ │ 借款完成数 │ 15 │

企业基金及利润留成计算表(续一)

1 |001|固定资产 |45 |501|固定基金

1│ 001│建>安装工程投资 │28│601 │基建拨款

资 金 占 用 │行次│年初数│期末数│ 资 金 来 源 │行次│年初数│期未数

24 |171|现金 |68 |801|工程结算

建设银行投资借 │ │ │交付使用财产 │ 17 │

(4)其他材料(133、136、101) │ │ 17 │ │ │(4)预收工程款(632、182) │ 77 │ │

---|---|-----------|---|---|-----------

2│ 011│设备投资 │29│611 │基建投资借款

其 他 │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

40 |411|专项物资 |32 |411|专项物资

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按月编报的报表,三、六、九、十二月份可以免编,以季报或年报代替;按季编报的报表,第四季度可以免编,以年报代替。

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其中: │ │ │ 需要安装设备 │ 19 │

编制单位:____ ___年度 单位: 元

编制单位: __年__月__日 会施01表

2.应核销基本建设支出情况的分析;

工程直接成本 │8 │ │ │ │ │ │ │ │

减:税金 |15| | |2.实际上交利润 |60| |

拨款限额累计 │ 1 │ │本年投资完成额累计 │ 11 │

一、利润的计算 │ │ │ │ 4.材料销售收入 │ 21 │ │

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“固定资产增减表”等会计报表,格式内容由主管部门规定。

固定资产使用费 │6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

应收票据 |41| | | | | |

投资借款指标结余 │ │ │其中: │ │

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| 行|竣 工|---------|实际成本|成 本|成 本

15│ 341│材料成本差异 │42│863 │应交能源交通建设基金

专项应收款(491) │ 58 │ │ │ │ │ │

| | | | | | |

发布日期:1986-11-19

1│ 001│固定资产 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

一、会计科目名称和编号

拨款限额支用数累计 │ 3 │ │ 预算拨款完成数 │ 12 │

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国务院主管部门对本制度所作的补充规定,仅限于本部门直属企业执行。省、自治区、直辖市主管部门需要对本制度进行补充,应经省、自治区、直辖市财政部门同意。

8│ 101│交付使用财产 │35│801 │应付器材款

集体所有制施工企业的会计制度,由各省、市、自治区财政部门(或建设银行,下同)参照本制度自行制订,并报财政部备案。

新 科 目 | 原 科 目

(四)本制度统一规定会计科目的编号。在填制会计凭证、登记帐簿时,仍应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不能只填科目编号,不填科目名称。

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合 计 |35| | | |43| | |

(五)本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷和增减两种记帐方法的记帐方向,但这些记帐方向是指记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目与明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与明细科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致,各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

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超储积压物资 |22| | | 应付及预收货款 | 83| |

9│ 121│应收生产单位投资借款 │36│811 │应付工程款

”科目下,增设“国家流动基金”和“企业流动基金”两个明细科目。

资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行次|年初数|期末数

1.基建财务快速月报;

59│ 931│专用借款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

41 |421|专项工程支出 |33 |421|专项工程支出

投资明细表

(已减利息收入) │13│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

------------------------------------------------------------

12│ 311│采购保管费 │39│841 │其他应付款

材料费 │3 │ │ │ │ │ │ │ │

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(一)会计报表种类

××工程 │××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

5.所属上交数 | 8| | | | | | | | | | | | | |

3│ 041│待摊投资 │30│621 │上级拨入投资借款

4.利润总额(千元) │4 │ │ │ 应提法定利润 │20│

29 |184|应收销货款 | | |

13│ 321│库存设备 │40│861 │应交税金

项目 │金额│项目│金额│项目│金额│项目│ 金额 │ 项目 │金额│项目│金额│项目│金额│项目│金额│ 项目 │金额

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(六)本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等方面的规定,今后如有修改、废止,建设单位应按新的规定办理。如果会计科目需要作相应的变更时,由财政部统一修改。

4.特种基金购建的固│ 6 │ │ 6. │ 30 │ │ (4)生产设备 │ 46 │

有价证券 |57| | | | | |

3.基建投资表 十二月编报

1.工程价款收入 │ 1 │ │ │ 减:销售税金 │ 22 │ │

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│ │ │ │ │

13│ 142│工业生产 │ │ │ ∨ │ │

储备资金: | | | | 专用借款 |74| |

三、会计科目使用说明(略)

三、国营施工企业及其所属内部独立核算单位由于管理上的要求,需要执行其他会计制度,应先取得财政部门的同意。

资 金 占 用 科 目 | 资 金 占 用 科 目

四、主要会计事项分录举例(略)

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其他费用 |31| | | | | | | | | | | |

2.资金平衡表 按月编报

12│ 141│工程施工 │ ∨ │ ∨ │ │∨(**)│

38 |311|利润分配 | | |

(九)建设单位在报送三、六、九月份报表和年度报表时,应同时附送财务情况说明书。主要说明以下内容:

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1.生产用固定资产 | 1| | | | | |

19│ 412│现 金 │ │ │

其中:法定利润 │ 13 │ │ │ 4.提取利润留成基金 │ 35 │ │

| | 专 用 基 金 |含量|特种基金 |专用拨款 | 专用借款

对明细科目的设置,除本制度已有规定外,建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下,可以根据需要,自行规定.

资 金 占 用 │行次│年初数│期末数│ 资 金 来 源 │行次│年初│期末

-------------------|-------------------

会计报表

本年批准的计划工资总额 │10│ │利润留成(23×__%) │26│

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“拨改贷”投资 │ 6 │ │ 建设银行投资借 │ │

二、本制度规定的总帐科目,企业如没有相应的会计事项,可以不设;在不违反概(预)算、计划、财务、统计等制度的规定,不影响会计核算的要求和报表指标汇总的前提下,可以根据实际情况,报请主管部门同意后,增设或合并某些总帐科目。

行政工具用具使用费 | 7| | | | | | | | | | | |

(八)会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册。封面应注明:建设单位名称、地址,主管部门,开始建设年份,报表所属年度和月份,规定报送日期、实际报出日期等内容,并加盖公章和建设单位负责人、财会主管人员的印章。

工程项目名称│资金来源│完工│出数 ├────┬──────┤出数 ├────┬──┼────┬──────

项 目 |行次|金额|| 项 目 |行次|金额

二、会计报表种类和格式

1.基本建设投资实行贷款制度的企业,可以增设“011待核销基建支出”和“701基建借款”科目(下设“固定资产借款”“流动资产借款”和“其他借款”三个明细科目)。

临时设施 |56| | | | | |

(二)国务院各主管部门和省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同),在不影响国家综合部门对汇总会计报表的要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度规定的报表和指标作必要的补充,并报财政部备案。

(9)在产品(142、144) │ │ 24 │ │ │ (3)其他应付款(659、652) │ 84 │ │

合 计 |20| | | | | |

│ │ │ │ │

国库券 │20│ │ │ │ │ │ │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

2.上交数 |16| | | | | | | | | | | | | |

1.个别大型自营建设单位,可以增设“371工程施工”、“375施工管理费”、“381待摊费用”、“337低值易耗品”、“338周转材料”、“339临时设施”等有关科目,并将“库存材料”科目按照主要材料、结构二、其他材料等类别设置总帐科目进行核算。以前结转下来的国家流动资金,可以增设“721流动基金”科目。

三、会计科目使用说明(略)

33 |194|应收内部单位款 |25 |185|应收内部单位款

2.资金平衡表(会建01表);

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|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

6.专用基金表 十二月编报

毁损的固定资产 │ │ │ │ │ │ 均余额 │ │

其他直接费 | 6 | | | | | | | |

三、会计报表编制说明(略)

────────────┬─┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬──┬───

其中:从留利中提取数 | 4| | | | | | | | | | | | | |

5│ 061│转出投资 │32│651 │待冲基建支出

六、本制度从1982年1月1日起施行。财政部和国家建委1978年颁发试行的《建>安装企业会计制度》同时废止。

合 计 | 10| | | | | | | |

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(工程)成本表①

运输设备 | 6| | | | | |

同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位,应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,并抄送拨出款项的其他主管部门。

1.支用数 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ × │ × │ ×

发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

1.概(预)算、基本建设计划、财务计划的执行情况和投资效果的分析;

资 金 占 用 │行次│年初数│期末数│资 金 来 源 │行次│年初数│期未数

| | 专 用 基 金 |含量|特种基金 |专用拨款 | 专用借款

24│ 461│拨付所属投资借款 │ │ │

  1. │ 10 │ │ 6. │ 37 │ │ 5.封存固定资产 │ 52 │

差旅交通费 | 5| | | | | | | | | | | |

顺│ 资 金 占 用 科 目 │顺│ 资 金 来 源 科 目

│ │竣工工程量├───┬────┤实际成本│成 本│成本降低率

31 |186|预付分包工程款 |75 |941|专用借款

“拨改贷”投资 │ 9 │ │ 库存材料 │ 20 │

企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。

税金 |14| | | | | | | | | | | |

执行日期:1986-11-19

│ │ ├───┼────┼──────┼───┼────┼──┼────┼──────

11 |134|低值易耗品 |55 |632|预收工程款

4│ 051│其他投资 │31│641 │其他借款

工程总成本 │11│ │ │ │ │ │ │ │

低值易耗品 |18| | | 预收工程款 |79| |

序├──┬────────────┤序├──┬────────────

更新改造基金│大修理基金│企业基金 │利润留成基金│职工福利基金│ ××基金 │ ××基金 │ ××基金 │ ××基金

单位: 元

─┼──┼────────────┼─┼──┼────────────

四、年末数 │ 22 │ │ │ │ │ │ │

-----------|--|--|----|---------|--|--|----|-----

(十)建设单位的会计报表应报送开户建设银行和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门或主管部门规定。

发布日期:1981-8-29

备用金 |50| | | | | |

本年投资借款支用数累计│ 5 │ │ “拨改贷”投资 │ 14 │

(已减期末盘盈___元)(251.2、 │ │ │ │ │ │ │ │

单位:元

年度财务情况说明书要求全面详细,有情况,有分析,有建议。三、六、九月份的财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。

3.拨入数 │ 5│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

---|---|-----------|---|---|-----------

6│ 071│应核销投资 │33│701 │固定基金

固定资产净值 │ 3 │ │ │ │ │ │

二、会计报表编制说明(略)

(三)建设单位应在规定的时间内按照本制度规定的报表格式及时编制会计报表。做到手续齐备,内容完整,数字准确,说明清>,不得为了赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

56│ 901│专用基金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

| | |---|----|---|---|----|--|----|----

一、会计报表总说明

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10 |133|其他材料 | 7 |133|其他材料

(一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

1.无偿调出的固定资 │ 14 │ │ │ │ │ 折旧率(%) │ 55 │

续表

27│ 511│国 库 券 │ │ │

资产 │ │ │ │ │ │ 均余额 │ │

35 |198|其他应收款 | | |

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─────────┼─┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────

| | | | | | |

(五)基层建设单位会计报表的报送时间,由国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门自行规定。国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门按月汇总的会计报表,应于月份终了后十天内报出;三、六、九月汇总的会计报表应于月份终了后三十天内报出;十二月汇总的会计报表应于年度终了后九十天内报出。

7.经批准转帐盘盈的│ 9 │ │ 4. │ 35 │ │ 3.未使用固定资产 │ 50 │

会 计 科 目

4.采用借贷记帐法的单位,可以将“预付工程款”和“应付工程款”科目合并为“422承包单位工程款往来”科目;将“其他应收款”和“其他应付款”科目合并为“441其他往来”科目。采用增减记帐法的单位,可以将“待处理财产损失”科目分为“491待处理财产损失”和“691待处理财产盘盈”科目;将在“应付器材款”科目中核算的预付大型设备款单独设置“426预付大型设备款”科目。

补充资料(年报填列):

有价证券 |33| | | | | | | | | | | | | |

(二)国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同)在符合本制度统一要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充,并报财政部备案。国务院各主管部门对制度所作的补充规定,如果要求地方建设单位统一执行,应先征得财政部同意,并抄送各省、自治区、直辖市财政部门。

国务院各主管部门对本制度所作的补充规定,如果要求地方国营施工企业统一执行,应先征得财政部同意,并抄送各省、市、自治区财政部门。

××工程 |××基金| | | | | | | | |

1.基建财务快速月报 按月编报

│ │ │ │ 1.年初未交利润或多弥补亏损 │ 38 │ │

单位:元

4.待摊投资明细表(会建02表附表);

51│ 692│应交折旧基金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

新 科 目 | 原 科 目

8.投资包干情况表(会建06表)。

  1. │ 19 │ │ │ │ │ │ │

  2. │ 20 │ │ │ │ │ │ │

  3. │ 21 │ │ │ │ │ │ │

1 |001|固定资产 | 1 |001|固定资产

3.基本建设拨款或基本建设投资借款支用数与基本建设工程进度的适应程度,以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析;

54│ 802│销 售 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

一、利润的计算和分配 | | | |实现利润总额 |34| |

25│ 491│待处理财产损失 │ │ │

生产工人辅助工资 │2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

务制度规定或经批准提取奖励基金的企业,应在“901专用基金”科目下,增设“奖励基金”明细科目。7.根据国务院有关住房制度改革的规定,实行住房制度改革、建立企业住房基金的企业,可以增设“919住房基金”科目。8.采用借贷记帐法的企业,可以将“151待摊费用

4.加强经济核算、改进财务管理和提高投资效果等方面的主要措施以及其他需要说明的问题。

二、会计报表格式

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号│编号│ 名 称 │号│编号│ 名 称

────────────────┼──┼───┼───┼─────────────────┼──┼───┼───

计提大修理基金的固定资产全年平均总值|45| | 固定资产净值全年平均余额|47|

投资借款余额 │ │ │基建结余资金 │ │

───────────────┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

3.固定资产变价收入 | 6| | | | | | | | | | | | | |

借款指标结余 │ 10 │ │ │ │

60│ 991│专项应付款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

工程价款收入 | 1| | | 应弥补亏损 |36| |

本制度规定的总帐科目,建设单位在不违反概(预)算和财务制度等规定,不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下,可以根据实际情况,作以下必要的增加和减并:

3.属于压缩范围的管理费 │27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

6.土地 |18| | | | | |

2.经批准的停、缓建单位,可在“基建拨款”科目下,设置“本年维护费拨款”明细科目,在“应核销其他支出”科目下,设置“停缓建维护费”明细科目.实行停、缓建维护费贷款办法的停、缓建单位,可设置“631停缓建维护费借款”科目,发生的停缓建维护费支出,在“应核销其他支出”科目所属、“停缓建维护费”明细科目中核算,与一般投资借款核算办法一样,应将其转入“应收生产单位投资借款”、“待冲基建支出”科目;支用的停缓建维护费借款,按规定应尽力用自立收入归还,确无能力归还借款本息的,经有关部门批准免还后,冲减“停缓建维护费借款”和“应收生产单位投资借款”科目的余额。实行生产自立的缓建单位,可以增设“374自立生产支出”、“851自立生产收入”等科目,并在“其他借款”科目下,增设“生产自立借款”明细科目。

合 计 │22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

| | |累计数| | | |累计数

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3. │ │ │ │ │ │ │

累计 | 1| × | | | | |

───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──

8.实行固定资金和流动资金有偿占用制度的企业,可以增设“693应交资金占用费”科目,下设“应交固定资金占用费”和“应交流动资金占用费”两个明细科目,并在“固定基金”科目下增设“国家固定基金”“企业固定基金”和“待转固定基金”三个明细科目;在“流动基金

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4.待摊投资明细表 十二月编报

  1. │ 11 │ │四、年末数 │ 38 │ │ 6.土地 │ 53 │

  2. │ 12 │ │ │ │ │二、计提折旧基金的固定 │ 54 │

| | |实际| |实际| |实际| |实际| |实际| |实际

3.基建投资表(会建02表);

检验试验费 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

---|---|-----------|---|---|-----------

26│ 501│专项存款 │ │ │

3.专用基金购建的固│ 5 │ │ 4. │ 28 │ │ 其中:钢模 │ 44 │

1.本制度规定的会计科目名称和编号,各部门各企业不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供财政部门、企业主管部门增设会计科目使用。

6.专用基金表(会建04表);

执行日期:1981-8-29

37 |251|待处理财产损失 | | |

│ │ │ │ │

专项存款(401) │ 51 │ │ │ 专用基金(901) │ 91 │ │

43 |441|有价证券 |35 |441|国库券

自筹资金拨款累计 │ 4 │ │ 自筹资金完成数 │ 13 │

①施工单位为工作量,工业企业为工业总产值,机械运输部门为作业收入,材料供应部门为材料购入总额。

对外承包工程利润 |22| | | (1) |71| |

16│ 361│委托加工器材 │43│864 │应交基建收入

减:折旧(511) │ 2 │ │ │ │ │ │

未完工程 |26| | | 未交利润 | 92| |

拨款限额结余 │ 2 │ │其中: │ │

发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

1. | 3| | | | | |

二、会计科目名称和编号

会施04表

二、本年收取数 | 2| | || 9.职工教育经费 |12| |

21│ 422│预付工程款 │ │ │

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五、企业的收益和费用的计算,应当相互配合一致。各项收入与其相关联的成本、费用,都必须在同一时期内登记入帐,不得脱节,不得提前或延后。

20│ 421│预付备料款 │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

| | | | |包干节余 | | |制费拨款

(七)会计报表填列的计划数,概(预)算数,应填有关机关最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

其他流动资产小计 │ 41 │ │ │ │ │ │

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7.基建借款情况表(会建05表);

资金平衡表

项 目 | |改造|理基|发展| |福利| |节余|设施|保险|试制费| | |理借|

中央主管部门对地方项目的补助性投资,划转预算的,由地方项目统一编报会计报表;不划转预算的,仍应由中央主管部门编报会计报表。

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会施05表 |管理费用表 | 季、年

(六)填报的会计报表以人民币为本位币,“基建财务快速月报”填至“千元”,其余各表都以“元”为单位,元以下填至“分”。

企业主管部门可以在上列期限内规定所属企业的具体报送时间,但一般不要将上述规定日期再予推迟。

33 |194|应收内部单位款 |77 |991|专项应付款

发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

三、计提企业基金的工资总额的计算: │ │金 额│ │ │

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22│ 431│应收有偿调出器材及工程款│ │ │

五、会计报表的填报以人民币“元”为单位,“元”以下填至“分”。

二、新旧会计科目对照表

款支用数累计 │ 8 │ │在建工程 │ 18 │

(11)产成品(163) │ │ 27 │ │ │ (5)未交折旧基金(692) │ 87 │ │

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5.应核销基建支出及转出投资明细表(会建03表);

定资产 │ │ │ 2.上级拨入 │ 26 │ │ 其中:活动房屋 │ 42 │

7 |121|主要材料 | 4 |121|主要材料

18│ 411│银行存款 │45│901 │专用基金

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------|---|--|--|--|---|--|--|--|---

借款支用数累计 │ 7 │ │ 款完成数 │ 16 │

专项物资(411) │ 52 │ │ │ 特种基金(911) │ 92 │ │

----------------|--|---|---|--------------|--|---|---

10│ 201│固定资产 │37│821 │应付工资

│行│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13

补充资料

23│ 441│其他应收款 │ │ │

35│ 441│国 库 券 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

26 |179|其他货币资金 |70 |811|利润

(二)会计报表格式

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

续表

个别大型自营建设单位,可以增设“建>安装工程成本表”、

工作人员工资 │1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

36 |201|拨付所属资金 |28 |201|拨付所属资金

│ │ │ │ │

43│ 631│预收备料款 │ ∨ │ ∨ │ │ │

---------------------------------------

14│ 331│库存材料 │41│862 │应交基建包干节余

序│ 编 │ │ 企业 ├────┬────┬───┬───

--------------------------------------------------

7.基建借款情况表 十二月编报

──────────────────┼─┼─────┼───┼────┼────┼───┼─────

机械使用费 | 5 | | | | | | | |

3.采用实际成本进行材料日常核算的建设单位,可以不设“材料成本差异”科目。

产 │ │ │ 的折价 │ │ │ 2.非生产用固定资产 │ 49 │

年末结余资金 |34| | | | | | | | | | | | | |

编制单位:_年_月份 单位:千元

6.采用托收承付结算方式销售产品的附属工业企业,对于发出的产成品,可以按照本制度的规定,在“产成品”科目下增设“发出商品”明细科目核算,也可以单独增设“166发出商品”科目核算。采用其他结算方式销售产品的附属工业企业,对于应向购货单位收取的款项,可以

62 |659|其他应付款 |49 |659|其他应付款

11│ 301│器材采购 │38│831 │应付有偿调入器材及工程款

───┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬───┼───┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼───┬──

无偿调入 |30| | | | | | |

国内合资建设的建设项目(指按一九八二年十月十四日国家计委、国家经委、财政部、中国人民银行、中国人民建设银行《关于试行国内合资建设暂行办法的通知》的有关规定合资建设的项目),应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,抄送拨出款项的其他主管部门。各部门、各地区在汇编会计报表时,应分别汇总各自投资部分,所投资金完成的交付使用财产和各项投资支出以及各种结余资金,均按投资比例计算确定。

: │ ├───┤三、按增长利润计算: │ │

其他应收款 |51| | | | | |

│ │ │ │ │

5.专用借款购建的固│ 7 │ │ 1.交财政 │ 32 │ │ 备 │ │

---------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

(四)会计报表的编报期如下:

3.作业销售收入 │ 14 │ │ │ 5.上交利润 │ 36 │ │

基建借款购建 |23| | |转作长期投资 |38| | |

(一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━

07表续

17│ 401│限额存款 │44│865 │折旧基金

项 目 │ │改造│理基│ │留成│福利│装备│设施│ │品试│ │技措│基建│理借

专项资金表

━━━━━━━━━━━━┷━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━┷━━┷━━━

施工生产资金: | | | | 未交税金 | 88| |

竣工工程成本表

2 |011|待核销基建支出 | | |

材料整理及零星运费 │15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(一九八一年八月二十九日财政部发布一九九0年八月二十日财政部修订发布)

流动资金占用: │定额数│ │ │ │流动资金来源: │ │ │

材料盘亏及毁损(已减盘盈_元)|25| | | | | | | | | | | |

──────────────┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼───┼───

| | 专 用 基 金 |含量|特种基金 |专用拨款 | 专用借款

15│ 144│辅助生产 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

直接费、管理费、合计。

(1)按国务院1978年91号文件规定支付的奖金___元;

其他销售利润 |26| | |5.资金利润率(12月份填列): | | |

45│ 641│应付分包工程款 │ ∨ │ ∨ │ │ │

-------------------------------------------------------

─┼──┼────────┼───┼────┼────┼───┼───

34 |196|备用金 |26 |186|备用金

2.产品销售收入 │ 7 │ │ │ 7.营业外支出(以“—”号表示) │ 28 │ │

5 |101|材料采购 | 2 |101|材料采购

上交利润(千元) │5 │ │ │ 本年可分成利润(16-17-19-20) │21│

| | | |未完工程|待转已| |已完工程|其他|未完工程|待转已

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

│ │ │ 使 用 单 位

产品销售利润: | | | | 分给其他单位的利润 |43| |

会施02表附表 │企业基金及利润留成计算表│ 年

---------------------------------------

2.采用实际成本进行材料日常核算的企业,可以不设“材料采购”和“材料成本差异”科目,增设“137在途材料”科目。

竣工工程成本表

合 计 │ 50 │ │ │ 合 计 │ 90 │ │

3. | 5| | | | | |

编制单位:____ __年第___季度___月份 单位: 元

管理费用表

减:未完工程支出 │18│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ │ │

------|----|---|---|----|---|---|----|--|----|----

合 计 │ 10 │ │ │ 合 计 │ 70 │ │

| |本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年

资金平衡表(续>)

续表

企 业 基 金 的 计 算 │ 利 润 留 成 的 计 算

32 |191|应弥补亏损 | | |

企业按月编报利润表、成本表有困难的,经主管部门和财政部门同意,可以免编。

48 |504|上级拨入资金 | | |

期中:期末拖欠工程款______元 │ │ │ │ │ 额(多交利润或未弥补亏损以│ │ │

---|---|-----------|---|---|-----------

减:销售税金 │ 15 │ │ │ 6.弥补亏损(以“-”号表示) │ 37 │ │

资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行 次|年初数|期末数

会施06表

23 |163|产成品 |67 |751|待处理财产盘盈

48│ 653│应付内部单位款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

作业销售利润: | | | |二、补充资料: | | |

38│ 511│折 旧 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

| | | |部 门 |部 门 | |

│ ├──┬──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┼──┬──┼──┬──┬──

24 |171|现金 |19 |171|现金

号│ │ │ │ │ │运输队│应部门

--------------------------------------------------

5.提取的固定资产折 │ 18 │ │ │ │ │四、定额流动资金全年平 │ 60 │

小 计 |31| | |6.分单位的利润 | | |

44│ 632│预收工程款 │ ∨ │ ∨ │ │ ∨ │

编制单位: __年__季度 会施03表

八、会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明:企业的名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度、月份、规定报送日期、实际送出日期等。

| 次 | 1| 2| 3| 4 | 5| 6| 7| 8

②采用承包方式进行机械化施工的机械站,其承包工程部分,视同施工单位,

13 |136|材料成本差异 |10 |136|材料成本差异

设“711其他单位投入资金”科目,下设“固定资金”“流动资金”和“专用基金”三个明细科目;在“利润分配”科目下,增设“分给其他单位的利润”明细科目。

15.其他减少数 |29| | | | | | | | | | | | | |

━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━

编制单位: __年 会施07表

序│ 编 │ │ 企业 ├────┬────┬───┬───

企业的会计报表必须由企业行政领导人、会计机构负责人和会计主管人员签名或盖章。设置总会计师的单位并由总会计师签名或盖章。

支付的奖金 │12│ │四、利润留成合计(24+26) │28│

生产设备 | 7| | | | | |

━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━

作业销售收入 |14| | |1.实际上交所得税 |59| |

固 定 基 金 │行次│金额│ 流 动 基 金 │行次│金额│ 补 充 资 料 │行次│金额

联合承包节省投资分成收入 |27| | | (1)按固定资产原值和定额 |82| × |

│次│计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数

73 |921|特种基金 |57 |911|特种基金

外单位管理费 │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

待摊费用 |31| | | 预收及应付款小计 | 95| |

─────────────────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───

16 |142|工业生产 |60 |654|应付内部单位款

(7)委托加工材料(139) │ │ 20 │ │ │ 其中:期末暂估应付帐款__元│ │ │

----------------------------------------------

│ │ % │ 增长利润(21-22) │23│

调整后的成本降低额__元;

自行完成的工程实际成本 │ 3 │ │ │ 材料销售利润 │ 24 │ │

工程项目名称|资金来源| |出 数| |完工程|支出数| | | |完工程

__元)(251.1.751.1) │ │ │ │ │ │ │

续表

6.无偿调入的固定资│ 8 │ │ 3.调整材料调拨价格│ 34 │ │ 定资产 │ │

会施03表 |工程(产品、作业)成本表 | 季、年

四、企业的会计报表应报送开户银行、监交的财税机关和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门和主管部门规定;但要严加控制,不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。

65 |694|应交利润 | | |

│ ├────┼────┼───┼────┼────┼────┼───┼───

--------------------------------------------------

会施03表

一、本制度适用于独立核算的国营施工企业及其所属内部独立核算单位。独立核算的施工企业,包括建>安装公司、房修公司、住宅公司、市>工程公司和机械施工公司等企业。所属内部独立核算单位,包括施工单位(如工程处、工区等)、工业企业(如预制构>厂、木材加工厂等)、机械运输部门(如机械站、运输队等)、材料供应部门等单位。

其中:构成固定资产 │11│ │ × │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

---------------------------------------

──────────────┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼───┼───

项 目 |行次|本期数|本 年| 项 目 |行次|本期数|本 年

按照本制度的规定,在“其他应收款”科目内核算,也可以单独增设“184应收销货款”科目核算。

25 |172|结算户存款 |20 |172|结算户存款

管理费 │9 │ │ │ │ │ │ │ │

44 |491|专项应收款 |36 |491|专项应收款

9│ 135│周转材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

7.财政返还的超承包基数数 |10| | | | | | | | | | | | | |

会计科目名称和编号(续一)

------|-----|------|-----|------|-----|-----|------|-----

支付的副食品价格补贴 │13│ │ 应交利润合计(25+27) │29│

| | 原 价 | 累计折旧 | 本年折旧

(已减检验试验收入)│10│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

---------------------------------------

│ │ │本 年│ │ │ │

定额流动资产(12月填列):1.核定定额数__元;2.年末实际数__元。

━┯━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

专项存款 |53| | | | | |

│ │日期│ │未完工程│待转已完工程│ │已完工程│其他│未完工程│待转已完工程

作业销售利润 |18| | | (2) |65| |

会施07表

|行 |-----------------|工资|-----|-----|-------

顺│ 科 │ ├───┬─────────────────

-----------------------------------

其中:(按主要工程分项填列) │ │ │ │ │ │ │

| | |计实际|| | | |计实际

──────────────┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼───┼───

待处理固定资产损失(已减期末盘| 5| | | 贷款专用基金转入 |66| |

├─┼──┤ ├─┼─

门为作业成本表(会施03-3表)。

工程结算利润 │ 4 │ │ │ 其中:对内销售利润 │ 25 │ │

--------------------|--|--|--------------|--|---

20│ 172│结算户存款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

7. |11| || | |

合 计 │ 59 │ │ │ 合 计 │ 99 │ │

其中:未完工程支出 |31| | | | | | | | | | | | | |

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8

| | 1| 2| 3| 4| 6| |10|11|12| 13| |16|17|

产 │ │ │ │ │ │ 计提大修理基金的固 │ 56 │

多种经营利润 |25| | | | | |

39│ 601│流动基金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

9 |131|机械配> |53 |622|周转材料摊销

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10

产品成本表“成本项目”栏的项目为:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、管

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━

58 |652|应付购货款 |46 |651|应付购货款

━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━

产品销售利润 |12| | | 企业留利 |52| |

期末结余资金 │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

------------------------------------

━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━

42 |431|临时设施 |34 |431|临时设施

人工费 │1 │ │ │ │ │ │ │ │

会计科目使用说明(略)

编制单位:_____ __年第__季度__月份 单位: 元

-------------------|-------------------

│××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

| |更新|大修|生产|后备|职工| |包干|临时|劳动|新产品| |技措|大修|

和“预付分包工程款”合并为“641分包单位工程款往来”科目,将“应收内部单位款”和“应付内部单位款”合并为“185内部往来”科目,将“其他应收款”和“其他应付款”合并为“189其他往来”科目,将“专项应收款”和“专项应付款”合并为“491专项往来”科目。

专用拨款购建 |22| | |有偿调出 |37| | |

专项资金表

-----------|--|---|---|---|---|-------|---

11│ 139│委托加工材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

其他货币资金 |39| | | | | |

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

自行完成的工程实际成本| 6| | | 归还专项借款的利润 |41| |

50│ 661│预提费用 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

资金占用总计 |61| | | 资金来源总计 |110| |

24│ 183│应收工程款 │ ∨ │ ∨ │ │ ∨ │

|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

3.经批准报废的固定 │ 16 │ │ │ │ │三、固定资产原价全年平 │ 58 │

其中:对内销售利润 |21| | |4.营业外支出合计 |70| |

(6)周转材料(135、136、622、101) │ │ 19 │ │ │ (1)应付购货款(651) │ 81 │ │

| |基金|金 |基金|基金|基金| | |费 |基金|拨款 | |借款|款 |

第三章 会 计 报 表 一、总 说 明

12.归还债券本息 |26| | | | | | | | | | | | | |

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07表续

9.根据国务院国发(1980)172号文件规定,向其他单位投资的企业,可以增设“211长期投资”科目,下设“固定资金投资”“流动资金投资”和“专用基金投资”三个明细科目;在“利润”科目下,增设“其他单位转来的利润”明细科目。接受投入资金的企业,可以增

营业外收入 |29| | | (2)按固定资产净值和定额 |83| × |

国家基金表

7.融资租入固定资产 |19| | | | | |

5.归还专用借款数 │15│ │ │ │ │ × │ × │ × │ × │ × │ │ │ │

*本表为反映工程成本、产品成本和作业成本的通用报表格式。施工单位为工

10.为了适应各种记帐方法的特点,企业可以合并或分设一些会计科目。如采用借贷记帐法的企业,可以将“待摊费用”和“预提费用”合并为“151待摊和预提费用”科目,将“应收工程款”和“预收工程款”合并为“183发包单位工程款往来”科目,将“应付分包工程款”

1.企业应按本制度的规定,及时编报月份、季度和年度会计报表,并做到手续齐备、内容完整、数字准确、说明清>。不得为赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

一、年初数 │ 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

2.企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目名称,或者同时填列会计科目名称和编号,不得只填列编号,不填列名称。

3│ 111│采购保管费 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

28 |183|应收工程款 |22 |183|应收工程款

定资产 │ │ │三、本年减少数合计 │ 31 │ │ (5)仪器及试验设 │ 47 │

目。3.实行建>产品商品化的企业,可以增设“161建>产品”科目,并将“163产成品”科目改为“163工业产品”科目,将“802销售”科目下的“产品销售”明细科目分为“建>产品销售”和“工业产品销售”两个明细科目。4.采用托收承付结算方式销售产品的附属工

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续表

7│ 133│其他材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

三、自年初起至本季末止的竣工工程|30| × | | | | |

(2)节约奖___元;

累计 | | | | | | |

· │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

专用借款购建 |24| | |报废 |41| | |

(9-11-12-13) │ │ │ │ │

输收入,材料供应部门为材料采购总额。

调整后的成本降低额__元;调整后的成本降低率__%

一、年初数 | 1| ||三、本年减少数合计 |13|

四、期末数 │17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

------------------------------------------------------------

━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━

项 目 | |计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计

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4 |031|长期投资 |48 |504|上级拨入资金

九、企业在年度内变更隶属关系时,不论隶属关系如何变更,其所编制的月份、季度和年度会计报表,都应反映自年初起的全部累计数字。

其他单位投资转入 |31| | | | | | |

三、自年初起至本季末止的竣工工程累计│ │ × │ │ │ │ │

2.上级拨入 | 6| || 5. |18|

57│ 911│特种基金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

47 |503|流动基金 |39 |601|流动基金

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| | |累计数| | | |累计数

补充资料(二)专项工程支出的分析(年报填列)

70 |811|利润 |55 |811|利润

二、本年增加数合计 │ 2 │ │二、本年增加数合计 │ 24 │ │ 1.生产用固定资产 │ 40 │

更新改造基金|大修理基金|生产发展基金|后备基金 |职工福利基金|含量工资 |临时设施费|劳动保险基金|新产品试

七、企业解交金库的利润,应于年度终了时与监交机关核对,并将核对无误的交款清单随同年度会计报表上报,由企业主管部门汇编后报送财政部门。

46 |502|折旧 |38 |511|折旧

其中:法定利润 │ 5 │ │ │ 5.其他销售利润 │ 26 │ │

18 |144|辅助生产 |62 |659|其他应付款

4.有超储积压物资的企业,可以增设“138超储积压物资”科目。

|行 |-------|-------|-----------

职工教育经费 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

-----------------------------------------------------

│ │资金占用科目: │ │ │ │ │

九、本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等制度的规定,是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后这些规定如有修改、废止,企业应按新的规定办理。如果会计制度需要作相应的变更,由财政部统一修改。

表(会施03-2表),机械运输部门为作业成本表(会施03-3表)。

应收及预付款小计 |52| | | | | |

22│ 181│预付分包备料款 │ ∨ │ ∨ │ │ │

| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

会施04表 │竣工工程成本表 │ 季、年

| | 1| 2| 3| 4| 6| |10|11|12| 13| |16|17|

58│ 921│专用拨款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

应收工程款 |42| | | | | |

年度财务情况说明书要求全面、详细,有情况、有分析、有建议。季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。在月报中,如有重要问题,也应附送简要说明。

----------------|--|---|---|-----|----|---|---

6.其他增加数 │ 8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

| | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12

(1)现金(171) │ 43 │ │ │ │ │ │

流动基金增减情况表

工资附加费 │3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

8.会计报表应依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明企业的名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度、月份、规定报出日期、实际报出日期等。

完成其他指标(完成__项每项__%) │7 │ │ 利润留成(22×__%) │24│

19 |145|管理费用 |63 |661|预提费用

30│ 311│利润分配 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

54 |631|预收备料款 |43 |631|预收备料款

━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━

5.专用基金转入 | 9| || 其中:国拨流动基金转银行贷款|21|

科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致;各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

------------------------------------------------------

2有偿调出的固定资 │ 15 │ │ │ │ │ 定资产全年平均总值 │ │

| |工程量|总成本|其中: | |降低额|降低率

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

编制单位: __年 会施06表

42│ 622│周转材料摊销 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

---|---|-----------|---|---|-----------

133、134、136) │ │ │ │ │ │ │ │

3 |021|无形资产 | | |

三、会计报表编制说明(略)

应收及预付货款 |45| | | | | |

36│ 491│专项应收款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

报表编号 | 报 表 名 称 | 编报期

━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━

项 目 | |改造|理基|发展| |福利| |节余|设施|保险|试制费| | |理借|

成 本 项 目② │ ├────┬────┬───┬────┼────┬────┬───┬───

----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

4│ 121│主要材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

劳务利润 |24| | | |73| |

──────────────┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼───┼───

-------------------|--|--||----------------|--|---

(14)超储积压物资(121、125、131、 │ × │ 34 │ │ │ │ │ │

30 |185|预付分包备料款 |74 |931|专用拨款

会施01表

---------------------------------------------------------

│ 目 │ 科 目 名 称 │ │ 内部独立核算单位

40 |411|专项物资 | | |

│ 目 │ 科 目 名 称 │ │ 内部独立核算单位

专项物资 |54| | | | | |

─────────────────┼─────────────────

本年减少数合计 |13| | | | | | | | | | | | | |

27│ 189│其他应收款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

| |成本|成本| 额 |(%)|成本|成本| 额 |(%)

销售成本 │ 9 │ │ │二、利润的分配 │ │ │

---------------------------------------------------------

会施02表 │利润表 │月、季、年

一、年初结余 | 1| | || 8.工具用具费 |11| |

(3)企业基金中支付的奖金___元;

-------------------------------------------------------

会施06表 │国家基金表 │ 年

------|-----|------|-----|------|-----|-----|------|-----

一、年初数 │ 1 │ │一、年初数 │ 23 │ │一、固定资产原价年末数 │ 39 │

---------------------------------------

│次│ 额 │ │次│额

------------------------------------------------------

项 目 │ │本 年│本年累计│本 年│本年累计│本 年│本年累计│本 年│本年累计│本年│本年

7.企业解交的税金、利润,应于年度终了时与监交机关核对,并将核对无误的交款清单随同年度会计报表上报,由企业主管部门汇编后报送财政部门。

│ │ │ 使 用 单 位

单位:元

│次│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6

会 计 报 表

每百元产值应负担的管理费│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

拨付所属资金 |12| | | 流动资金借款 |73| |

────────────┴─┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴──┴───

总 说 明

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━

二、本年增加数合计 | 4| || 3.调整库存材料调拨价格折价 |16|

14│ 143│机械作业 │ ∨ │ ∨ │ │ ∨ │

二、本季竣工工程合计 | 2| × | | | | |

办公费 │4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

其中:对内销售利润 |13| | | 未留利润(12月份不填) |58| |

①包括有内部独立核算单位的企业和没有内部独立核算单位的企业。

资 金 占 用 科 目 | 资 金 来 源 科 目

│ ├───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────

------------------------------------------------------------

│行│ 金 │ │行│金

5.差旅交通费 | 8| | || 15.其他费用 |25| |

─────────────────┬───┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───

-------------------|-------------------

2. │ │ │ │ │ │ │

2.收取、借入数 | 5| | | | | | | | | | | | | |

· │ │ │ │ │ │ │

20 |147|对外承包工程支出 | | |

产品销售利润 │ 10 │ │ │ 1.归还小型技措借款 │ 31 │ │

45 |501|固定基金 |37 |501|固定基金

定额流动资产小计 ├───┤ 11 │ │ │定额流动资金小计 │ 71 │ │

预付分包单位款 |47| | | | | |

编制单位:___ ___年第___季度 单位: 元

产成品 |33| | | 含量工资包干节余 |101| |

│ │基金│金 │基金│基金│基金│基金│包干│基金│制费│ │借款│借款│款

76 |951|专项应交款 | | |

会计科目名称和编号(续>)

------------------------------------------------------------

│ │ │ │ │ │ │ │ │

29 |184|应收销货款 |73 |921|特种基金

利润表

38 |311|利润分配 |30 |311|利润分配

每一职工支用的管理费 │26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

坏帐损失 |30| | | | | | | | | | | |

编制单位:________ __年__月__日 单位: 元

年度财务情况说明书应全面、详细。季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题在月报中也应附送简要说明。

财政部门和国务院各施工企业主管部门汇编报表所用的格式,由财政部另行规定

发布日期:1990-8-20

编制单位:___ ___年度 单位: 元

5.转作流动基金 |19| | | | | | | | | | | | | |

一、会计科目是对企业各项经济业务进行分类、汇总的工具,是设置帐户、填制凭证、登记帐簿、处理会计事项必须遵循的规则。企业应根据本制度和上级机关的规定,设置和使用会计科目,及时、正确、系统地记录各项经济业务,为编制报表、进行经济活动分析和加强经营管理,提供可靠的会计资料。

顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称

一、经济指标完成情况: │行│计│实│一、本年可分成利润的计算: │行│金

4.办公费 | 7| | || 14.利息支出(已减利息收入_元)|17| |

补充资料:

未弥补亏损 |48| | | | | |

│ 目 │ 科 目 名 称 │ │ 内部独立核算单位

60 |654|应付内部单位款 |48 |653|应付内部单位款

差旅交通费 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

业企业,对于发出的产成品,可以在“163产成品”科目下增设“发出商品”明细科目核算,也可以单独设置“166发出商品”科目核算。5.生产应交纳增值税产品的企业,应增设“665待扣税金”科目,并在“691应交税金”科目下增设“应交增值税”明细科目。6.按照财

49│ 659│其他应付款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

| |工日期| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6| 7 | 8

二、本年增加数合计 │ 2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

无形资产摊销 |19| | | | | | | | | | | |

拨付所属固定资金(201.1) │ 8 │ │ │ │ │ │

---------------------------------------

─┼──┼────────┼───┼────┼────┼───┼───

-------------------------------------------------------

一、会计报表是定期反映企业财务状况、成本水平和财务成果的书面报告。企业应按本制度的规定,及时编报月份、季度和年度会计报表,并做到手续齐备、内容完整、数字准确、说明清>。不得为了赶编报表而提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,伪造数字。

其中:(按主要工程分项填列)| | | | | | |

4.所属上交数 │ 6│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

合同公司签证费 |20| | | | | | | | | | | |

会施07表 (续1)

---------------------------------------

━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━

固定资产小计 | 6| | | 其他单位投入资金 |69| |

(16)拨付所属流动资金(201.2) │ × │ 36 │ │ │ │ │ │

固定资产类别 | 次 | 7 | 8 | | 次 | 9 | 10 | 11

1.基建拨款购建的固│ 3 │ │ 1.财政拨入 │ 25 │ │ (1)房屋及建>物 │ 41 │

53 |622|周转材料摊销 |42 |622|周转材料摊销

工 程 名 称 │ │ │总成本│其中: │ │降低额│ (%)

货币资金小计 |40| | |专项应付款 |108| |

│行│ │预 算 成 本 │ │ │

专项应收款 |58| | | | | |

成本降低额 │ 6 │ │ │ 6.营业外收入 │ 27 │ │

小 计 |33| | | | | | | | | | | |

33│ 421│专项工程支出 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

6.其他专用基金转入数 | 9| | | | | | | | | | | | | |

│ │ │ │ │ │ 数 │ 数

25 |172|结算户存款 |69 |802|销售

(3)机械配>(131、136、101) │ │ 16 │ │ │(3)预收备料款(631、181) │ 76 │ │

上级管理费 |32| | | | | | | | | | | |

会施07表(续2)

14 |139|委托加工材料 |11 |139|委托加工材料

编制单位:___ ___年第___季度 单位: 元

减:结转的含量工资包干节余 |32| | | (1) |84| |

项 目 │行次│本期数│ │ │ │ │

--------------------------------------------------------

│次│划│际│ │次│额

编制单位: __年__季度 会施05表附表

3.采用计划成本进行产品日常核算的附属工业企业,可以增设“164产品成本差异”科目。

工程结算利润 | 7| | | 支付融资租赁费的利润 |42| |

5│ 125│结 构 > │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

施工机械 | 4| | | | | |

17│ 151│待摊费用 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

其中:承包工程利润 |23| | | (2) |72| |

(14×8) │ │ │ │ │

房屋 | 2| | | | | |

2│ 101│材料采购 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

2.工资附加费 | 5| | || 12.印花税 |15| |

资金平街表(续一)

二、国务院主管部门和省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下,可以根据本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充规定,并报财政部备案。

5.实行建>产品商品化的企业,可以增设“161建>产品”科目,并将“产成品”科目改为“163工业产品”科目,将“销售”科目下的“产品销售”明细科目分为“建>产品销售”和“工业产品销售”两个明细科目。

发文标题:国营施工企业会计制度一会计科目和会计报表

三、本制度统一规定会计科目的编号,以便编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目。各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

19 |145|管理费用 |16 |145|管理费用

(15)待处理流动资产损失 │ × │ 35 │ │ │ │ │ │

一、自年初起至上季末止的竣工工程| | | | | | |

固定资产原价(001) │ 1 │ │ │ 固定基金(501) │ 61 │ │

3.调整库存材料调拨价格溢价 | 7| || 6. |19|

────────────────────────────┼──────────────────────

14 |139|委托加工材料 |58 |652|应付购货款

使用“工程施工”和“工程结算”科目。

28 |183|应收工程款 |72 |911|含量工资包干节余

①本表为反映工程成本、产品成本和作业成本的通用报表格式;施工单位为工程成本表(会施03-1表),工业企业为产品成本

待核销基建支出 | 7| | | 固定及流动资金小计 |71| |

会施02表

四、企业的收益和费用应按照权责发生制确认。本期内实际发生的应属本期的收益和费用,不论款项是否收付,均应作为本期的收益和费用入帐;不属于本期的收益和费用,即使款项已经收付,也不应作为本期的收益和费用处理;

751.2) │ │ │ │ │ │ │ │

工作人员工资附加费 | 2| | | | | | | | | | | |

━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━

------------------------------------------------

会施07表 │专项资金表 │ 季、年

34 |196|备用金 | | |

其中:结构> │4 │ │ │ │ │ │ │ │

其他材料 |17| | | 预收备料款 |78| |

28│ 201│拨付所属资金 │ ∨ │ │ │ │

|行 |-----------------|工资|-----|-----|-------

│ ├───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────┼──┬──

7 |121|主要材料 |51 |512|流动资金借款

企业基金及利润留成计算表

合 计 | | | | | | | | | |

补充资料:支付的奖金(12行)分析:

50 |511|基建借款 | | |

作业成本表的成本项目为:工资、燃料及动力、材料、折旧及修理费、替换工具及部二、其他直接费、管理费、作业总成本。

工程(产品、作业)成本表*

│ 号 │ │ (*) │施工单位│工业企业│机械站│材料供

应收及预付款: | | | |专项资金小计 |109| |

──────┼────┼──┼───┼────┼──────┼───┼────┼──┼────┼──────

3.出租固定资产 |13| | | | | |

21│ 179│其他货币资金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

------------------------------------------------------

三、本年减少数合计 │ 9│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

工程结算利润: | | | |加:其他单位转来利润 |35| |

三、企业会计报表的报出时间:月报应在月份终了后十五天内报出(按扣除星期日和例假日计算,下同),季报应在季度终了后二十天内报出,年报应在年度终了后四十五天内报出。

会施06表 |固定资产及折旧表 | 年

(8)未完施工(141) │ │ 21 │ │ │ (2)应付内部单位款(653) │ 83 │ │

---------|---------------|--------

23│ 182│预付分包工程款 │ ∨ │ ∨ │ │ │

41 |421|专项工程支出 | | |

│ ├─────┼───┼────┼────┼───┼─────

人工费 | 1 | | | | | | | |

提取率合计(6+7) : │8 │ │ 应交利润(22×__%) │25│

59 |653|应付工资 |47 |652|应付工资

31│ 401│专项存款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

3 |021|无形资产 |47 |503|流动基金

一、自年初起至上季末止的竣工工程累计│ │ × │ │ │ │ │

|行 |-----|-----|-----|-----|-----|-----

━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━┯━━━┯━━━━━

附注:

序│ 编 │ │ 企业 ├────┬────┬───┬───

------------------------------------------------

━┯━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

周转材料 |19| | | 应付分包单位款 | 81| |

│ │本 年│本年累计│本 年│本年累计│本 年│本年累计│本 年 │本年累计│本 年│本年累计

5. 会计报表的填报以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。有外币收支的企业,收支的外币应按国家公布的外汇牌价,折合为人民币填列,并在财务情况说明书中加以说明。

· │ │ │ │ │ │ │

单位:元

29│ 251│待处理财产损失 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

成本项目**| |预算|实际|降低|降低率|预算|实际|降低|降低率

41│ 621│低值易耗品摊销 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

其他生产用固定资产|11| | | | | |

· │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

31 |186|预付分包工程款 |24 |182|预付分包工程款

完成利润指标(1.25%或0.75%) │6 ├───┤二、按基数利润计算: │ │

固定资产净值 | 3| | | 其中:国拨流动基金转银行|65| |

固 定 基 金 │行次│金额│ 流 动 基 金 │行次│金额│ 补 充 资 料 │行次│金额

| | | | | | |

──────────┼─┼────┼────┼───┼────┼────┼────┼───┼───

4.拨入数 | 7| | | | | | | | | | | | | |

采用增减记帐法的企业,可以将“利润”科目分为“811利润”“805营业外收入”“305营业外支出”科目,将“利润分配”科目下的各明细科目改为总帐科目。

减:内部单位上交管理费 |34| ×| ×| ×| ×| ×| ×| ×| ×| | | |

②本表所列成本项目为工程成本表的成本项目。

项目|金额 |项目|金额|项目|金额 |项目|金额|项目|金额 |项目|金额|项目|金额|项目|金额 |项目|金额

│ │ 资金来源料目: │ │ │ │ │

业务招待费 |29| | | | | | | | | | | |

· │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称

对外销售利润 │ 12 │ │ │ 3.提取法定利润 │ 34 │ │

专项工程支出 |55| | | | | |

减:销售税金 │ 8 │ │ │ 8.利润总额 │ 30 │ │

单位;元

国库券(441) │ 56 │ │ │ 专项应付款(991) │ 98 │ │

-----------|--|---|---|---|---|-------|---

━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━

| |更新|大修|生产|后备|职工| |包干|临时|劳动|新产品| |技措|大修|

企业报表必须由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。

1.工作人员工资 | 4| | || 11.房产税 |14| |

6.其他减少数 │16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

成品资金: | | | | 专用基金 | 97| |

10│ 136│材料成本差异 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

会施04表 |竣工工程成本表 | 季、年

1.提取、留用、收取、借入数 │ 3│ │ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ │

*按月编报的报表,3、6、9、12月份可以免编,以季报或年报代替;按季编报的报

(13)备用金(186) │ │ 33 │ │ │ “一”号表示)(311、811) │ │ │

2.非生产用固定资产 |12| | | | | |

(5)其他应收款(189) │ 49 │ │ │ │ │ │

财产保险费 |18| | | | | | | | | | | |

2.工程质量优良率(%) │2 │ │ │ 减:归还小型技措借款 │17│

72 |911|含量工资包干节余 | | |

3.全员劳动生产率(元/人) │3 │ │ │ 应提企业基金(15行) │19│

在产品 |29| | | 未留利润(1-11月填列)| 94| |

其中:外单位管理费│10│ │ │ │ │ │ │ │

35 |198|其他应收款 |27 |189|其他应收款

│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

作业成本表“成本项目”栏的项目为:人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他

(1)主要材料(121、136、101) │ │ 12 │ │ │(1)流动基金(601) │ 72 │ │

9.交纳耕地占用税 |23| | | | | | | | | | | | | |

7.对外销售业务量比较大、税金比较多的企业,可以增设“691应交税金”科目。

| |基金|金 |基金|基金|基金| | |费 |基金|拨款 | |借款|款 |

━━━━━━┯━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━

39 |401|专项存款 | | |

32│ 411│专项物资 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

------------------------------------------

定资产 │ │ │ 的溢价 │ │ │ (2)施工机械 │ 43 │

固定资产类别 | |年初数|年末数|年初数|年末数|年折旧率(%)|折旧额

会施02表附表

项 目 |行次|金额| 项 目 |行次|金额

减:其他计划外用工的工资 │11│ │应交利润(23×__%) │27│

| | | | | | | |

│ │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划数│ 实际数 │计划│实际

程成本表(会施03-1表),工业企业为产品成本表(会施03-2表),机械作业、运输部

│ 号 │ │ (*) │施工单位│工业企业│机械站│材料供

”和“661预提费用”科目合并为“151待摊和预提费用”科目,将“183应收工程款”和“632预收工程款”科目合并为“183发包单位工程款往来”科目,将“641应付分包工程款”和“186预付分包工程款”科目合并为“641分包单位工程款往来”科目,将“19

资 金 占 用 总 计 │ 60 │ │ │ 资金来源总计 │100 │ │

32 |191|应弥补亏损 |76 |951|专项应交款

劳动保护费 │8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

7.转作应交预算调节基金 |21| | | | | | | | | | | | | |

二、会计科目名称和编号

37 |251|待处理财产损失 |29 |251|待处理财产损失

55│ 811│利 润 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

10 |133|其他材料 |54 |631|预收备料款

19│ 171│现 金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

69 |802|销售 |54 |802|销售

(12)应收工程款(183、641) │ │ 30 │ │ │ (6)未交利润(或多弥补亏损)净 │ 89 │ │

仪器及试验设备 |10| | | | | |

合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

13 |136|材料成本差异 |57 |651|应付票据

三、本年减少数合计 │ 13 │ │ │ │ │ 资产全年平均总值 │ │

30 |185|预付分包备料款 |23 |181|预付分包备料款

37│ 501│固定基金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

74 |931|专用拨款 |58 |921|专用拨款

1.竣工面积或主要工程量(计量单位:___) │1 │ │ │ 本年利润总额 │16│

-------------------------------------------------

2.全年职工平均人数 │25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

67 |751|待处理财产盘盈 |52 |751|待处理财产盘盈

其中:分包人工费 │2 │ │ │ │ │ │ │ │

| | | 预算成本 | | |

顺│ 科 │ ├───┬─────────────────

减:税金 | 9| | | 小 计 |49| |

省、市、自治区主管部门需要对本制度进行补充,应经省、市、自治区财政部门同意。

| | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12

(4)应收内部单位款(185)│ 47 │ │ │ │ │ │

专用基金购建 |25| | |盘亏和毁损 |42| | |

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

4.人均管理费支出 |39| | | | | | | | | | | |

│ │更新│大修│企业│利润│职工│技术│临时│劳保│新产│ │小型│小额│大修

------|----|---|---|----|---|---|----|--|----|----

│次│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10

71 |901|专用基金 |56 |901|专用基金

4.转入其他专用基金数 │14│ │ │ │ │ │ │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

会施02表 |利润表 | 月、季、年

会施01表 │资金平衡表 │月、季、年

专项资产: | | | | | | |

4.经批准核销盘亏和 │ 17 │ │ │ │ │ 固定资产净值全年平 │ 59 │

1.提取数 | 3| | | | | | | | | | | | | |

8│ 134│低值易耗品 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

| |--|--|--|---|--|--|--|---

号│ │ │ │ │ │运输队│应部门

8 |125|结构> | 5 |125|结构>

十一、会计报表的名称和编报期如下:

| |------------|------------

│ │ │ 使 用 单 位

6.会计报表中应填列的计划数(或预算数),凡须经有关机关核定的,应填列最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

国家基金表(续一)

| |更新|大修|生产|后备|职工| |包干|临时|劳动|新产品| |技措|大修|

对于明细科目的设置,除本制度已有规定者外,企业可以根据需要,自行规定。

项 目 |行次|本期数|本 年| 项 目 |行次|本期数|本 年

━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━

施工生产资金小计 |32| | |专项资金: | 96| |

25│ 185│应收内部单位款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

六、企业所采用的会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变。如需改变,须报经财政部门批准,并在财务情况说明书中加以说明。

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 数 │ 数

顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称

│ 号 │ │ ① │施工单位│工业企业│机械站│材料供

三、本年支用数 | 3| | || 10.车船使用税 |13| |

2.专用拨款购建的固│ 4 │ │ 3.调整材料调拨价格│ 27 │ │ (__平方米)│ │

6.会议费 | 9| | ||四、期末结余 |26| |

2.上交数 │12│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

执行日期:1990-8-20

40│ 611│流动资金借款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

固定资产原价 | 1| | | 固定基金 |62| |

│ │ │ │上年结转│ │ │

专项资产小计 |60| | | | | |

2.变价收入 │ 4│ │ × │ × │ × │ × │ × │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

2. | 4| | | | | |

│行│ 施 工 单 位 │ 工 业 企 业 │ 机械运输部门 │ 材料供应部门 │ 公 司

理费、合计。

│ │ │累计数│ 项 目 │ │ │

51 |512|流动资金借款 |40 |611|流动资金借款

临时设施(431) │ 54 │ │ │ 专用借款(931) │ 94 │ │

续表

────────────┼─┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼──┼──

8.交纳建>税 |22| | | | | | | | | | | | | |

│ ├───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼──┼──

44 |491|专项应收款 | | |

│行│ 本 期 数 │ 累 计 数

盘 盈 |34| | | | | | |

───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──

|行 |-----|-----|-----|-----|-----|-----

本年实际工资总额 │9 │ │ │ │

补充资料

上级管理费 │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

融资租入 |29| | | | | | |

临时设施 │19│ × │ × │ × │ × │ × │ × │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

6.转作应交能源交通建设基金 |20| | | | | | | | | | | | | |

××工程 │××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

| | | |--------| |-------|-----

· │ │ │ │ │ │ │

11.归还专用借款 |25| | | | | | | | | | | | | |

待处理固定资产损失(已减期末盘盈 │ 7 │ │ │ │ │ │

职工教育经费 |23| | | | | | | | | | | |

│ │ │ │ │ │ │ │基金│ │拨款│ │ │ │

------------------------------------------------------

管理费用表(续一)

3.劳动保护费 | 6| | || 13.土地使用税 |16| |

│ ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──

27 |181|应收票据 |71 |901|专用基金

定资产 │ │ │ 5. │ 29 │ │ (3)运输设备 │ 45 │

单位:元

(2)结算户存款(172) │ 44 │ │ │ │ │ │

18 |144|辅助生产 |15 |144|辅助生产

固定资产 │ │ │ 5. │ 36 │ │ 4.不需用固定资产 │ 51 │

11 |134|低值易耗品 | 8 |134|低值易耗品

│ │预定│计划支│ 年 初 数 │本年支│ 本年转出数 │ 年 末 数

----------------------------------------------

项 目 │ ├───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────

| |预定完|计划支| 年初数 |本 年| 本年转出数 | 年末数

四、本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等制度的规定,今后如有修改、废止,企业应按新的规定办理。如果会计制度需要作相应的变更,由财政部统一修改。

材料整理及零星运费 |24| | | | | | | | | | | |

46│ 651│应付购货款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

结构> |15| | | 借入资金小计 |77| |

3.拨付所属数 │13│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

委托加工材料 |20| | | 应付票据 | 82| |

工程保修费 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

提前竣工投产利润分成收入 |28| | | 流动资产计算(%) | | |

产品成本表的成本项目为:工资、材料、燃料及动力、折旧及修理费、废品损失、其他直接费、管理费、产品总成本。

会施01表 |资金平衡表 | 月、季、年

工具用具使用费 │7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

22 |151|待摊费用 |17 |151|待摊费用

机械使用费 │5 │ │ │ │ │ │ │ │

储备资金小计 |25| | | 其中:总公司管理费结余 | 87| |

固定资金占用: │ │ │ │固定资金来源: │ │ │

外单位管理费 |28| | | | | | | | | | | |

顺│ 科 │ ├───┬─────────────────

产品销售收入 | 8| | | 弥补以前年度亏损 |48| |

二、本季竣工工程合计 │ │ × │ │ │ │ │

长期投资 |10| | | 基建借款 |72| |

───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──┼────────────┼──┼──

3.企业会计报表的报出时间:月份报表应在月份终了后15天内报出(按扣除星期日和例假日计算,下同),季度报表应在季度终了后20天内报出,年度报表应在年度终了后45天内报出。

计提企业基金的工资总额 │14│ │ │ │

续表

四、本年应提企业基金 │15│ │ │ │

55 |632|预收工程款 |44 |632|预收工程款

16│ 145│管理费用 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │

2 |011|待核销基建支出 |46 |502|折旧

│行│ 专 用 基 金 │ 特 种 基 金│ 专用拨款 │ 专 用 借 款

续表

├─┼─┼─┤ ├─┼─

表,第四季度可以免编,以年报代替。

一、本制度适用于中央和地方各级主管部门所属独立核算的国营施工企业及其所属内部独立核算单位。独立核算的施工企业,包括建>安装公司、房修公司、住宅公司、市>公司和机械施工公司等企业。所属内部独立核算单位,包括施工单位(如工程处、工区等)、工业企业(如预制构>厂、木材加工厂等)、机械运输部门(如机械站、运输队等)、材料供应部门等单位。

成本 |11| | | 应交利润 |51| |

第一章 总 则

会施01表附表 |流动基金增减情况表 | 年

18│ 163│产 成 品 │ │ │ ∨ │ │

固定资产: | | | |固定及流动资金: | | |

六、会计报表中应填列的计划数(或预算数、定额数),凡须经有关机关核定的,应填列最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

7.固定资产使用费|10| | || | | |

─────────────────┬──┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼──┼──

会施05表附表 |总公司管理费用表 | 季、年

专项资金占用: │ │ │ │ 专项资金来源: │ │ │

工作人员劳动保护费 | 3| | | | | | | | | | | |

第二章 会 计 科 目 一、总 说 明

| | 1| 2| 3| 4| 6| |10|11|12| 13| |16|17|

二、国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门在符合本制度统一要求的原则下,可以根据本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充规定,并报财政部备案。

9.其他增加数 |12| | | | | | | | | | | | | |

─┼──┼────────┼───┼────┼────┼───┼───

|次 |---|---|---|---|-------|---

产 │ │ │ │ │ │ 大修理基金提存率(%) │ 57 │

1.所属交回 | 5| || 4.流动资产作价投资折价 |17|

专项工程支出(421) │ 53 │ │ │ 专用拨款(921) │ 93 │ │

合 计 |35| | | | | | | | | | | |

其中:对内销售利润 │ 11 │ │ │ 2.提取企业基金 │ 33 │ │

6 |111|采购保管费 |50 |511|基建借款

定资产 │ │ │ 2.交上级 │ 33 │ │ (6)其他生产用固 │ 48 │

钢模 | 5| | | | | |

(2)结构>(125、136、101) │ │ 15 │ │ │(2)流动资金借款(611) │ 75 │ │

项 目 | |改造|理基|发展| |福利| |节余|设施|保险|试制费| | |理借|

1. │ │ │ │ │ │ │

机械配> |16| | |预收及应付款: | | |

鉴于目前多数国营施工企业采用增减记帐法和借贷记帐法,本制度对会计科目的设置、使用说明和主要会计事项分录举例,兼顾了这两种记帐方法。

|行 |-----------------|工资|-----|-----|-------

四、本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷、增减两种记帐方法的记帐方向。但这些记帐方向,是记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目和明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与其所属明细

补充资料(一)专项资金支用数分析

│ ├───┤ │ │

26 |179|其他货币资金 |21 |179|其他货币资金

五、企业的记帐方法,本制度不作统一规定。在保证把帐记清二、不错不乱的原则下,由各级主管部门根据本系统的具体情况统一规定或者授权企业自行规定。

八、会计报表

材料盘亏及毁损 │16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

8. |12| || | |

──────────┼────────────┼──────

编制单位: __年__季度 会施04表

━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━┷━┷━

| 行 | 本 期 数 | 累 计 数

会施05表 │管理费用表 │ 季、年

营业外支出(以“一”号表示) |30| | | 流动资产计算(%) | | |

(3)其他货币资金(179) │ 45 │ │ │ │ │ │

三、施工企业所属从事工业、商业等其他生产经营的内部独立核算单位,需要执行有关行业会计制度的,应先征得财政部门的同意。

34│ 431│临时设施 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

-------------------------------------------------------

53│ 801│工程结算 │ ∨ │ ∨ │ │ ∨② │

| | |实际| |实际| |实际| |实际| |实际| |实际

│行│ 施 工 单 位 │ 工 业 企 业 │ 机械运输部门 │ 材料供应部门 │ 公 司

2.企业的季度、年度会计报表,应附送财务情况说明书,主要说明财务计划执行情况,各种资金的运用和增减变动的原因,成本的升降原因和税金、利润的上交情况等。

─────────────────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───

22 |151|待摊费用 |66 |695|应交教育费附加

报 表 编 号 │ 报 表 名 称 │ 编 报 期

5.不需用固定资产 |15| | | | | |

旧 │ │ │ │ │ │ 均余额 │ │

| 行 |原价|累计折旧| | 行 |原价|累计折旧|清理净收入

5.其他专用基金转入数 │ 7│ │ │ │ │ │ │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

6 |111|采购保管费 | 3 |111|采购保管费

会施03表 │成本表 │月、季、年

---------------|--|---|---|-----------------|--|---|---

(5)低值易耗品(134、136、621、101) │ │ 18 │ │ │其他流动资金小计 │ 80 │ │

固定资产使用费 | 6| | | | | | | | | | | |

│次│预算成本│实际成本│降低额│降低率% │预算成本│实际成本│降低额│降低率%

续表

二、提取率的计算: │ ├─┴─┤ 其中:基数利润 │22│

13.弥补未完成承包基数数 |27| | | | | | | | | | | | | |

管理费用表

| |基金|金 |基金|基金|基金| | |费 |基金|拨款 | |借款|款 |

编制单位:____ __年第__季度 单位: 元

企业应根据本制度和国务院主管部门或省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定设置会计科目,组织本企业的会计核算工作。

要措施,以及其他财务会计方面需要说明的问题。

待处理流动资产损失(已减期末 |24| | | 应付内部单位款 | 84| |

━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━━

36 |201|拨付所属资金 | | |

销售成本 │ 16 │ │ │三、利润的结算 │ │ │

减:税金 | 3| | | 亏损 | | |

企 业 基 金 的 计 算 │ 利 润 留 成 的 计 算

9 |131|机械配> | 6 |131|机械配>

47│ 652│应付工资 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

-------------------|-------------------

6│ 131│机械配> │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

其他直接费 │7 │ │ │ │ │ │ │ │

材料销售利润 |20| | | | | |

━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━

17 |143|机械作业 |14 |143|机械作业

52│ 751│待处理财产盘盈 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

发出商品 |35| | | 特种基金 |102| |

1.产 值① │23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

5 |101|材料采购 |49 |505|其他单位投入资金

或(10-11-12-13) │ │ │ │ │

8.劳保基金超支转列营业外支出|11| | | | | | | | | | | | | |

附注:

专用基金转入 | 3| || 2.交回上级 |15|

十、本制度规定的报表格式,适用于独立核算的施工企业及其所属内部独立核算单位。地方施工企业主管部门编报表所用的格式,由各省、市、自治区财政部门规定。各省、市、自治区

49 |505|其他单位投入资金 | | |

减:分包单位完成的工程价款 │ 2 │ │ │ 销售成本 │ 23 │ │

| |-------|本年减少的固定资产| |-------|-----

26│ 186│备 用 金 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

利息支出(已减利息收入_元) |13| | | | | | | | | | | |

───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──┼────────────┼──┼──

主要材料 |13| | | 应付债券 |75| |

补充资料(一)专项资金支用数的分析

-------------------|-------------------

编制单位: __年__季度 会施05表

| | |41 |621|低值易耗品摊销

补充资料(二)专项工程支出分析

总公司管理费用表

补充资料(年报填列):

工 程 名 称 | | | | 上年结转| | |(%)

工作人员工资 | 1| | | | | | | | | | | |

盘盈_元) | | | | 其他应付款 预提费用 | 85| |

----------------|--|---|---|--------------|---|---|---

顺序号|编 号| 名 称 |顺序号|编 号| 名 称

| |施工单位 |工业企业 |机械运输 |材料供应 |公司机关 |合 计

12 |135|周转材料 | 9 |135|周转材料

应收内部单位款 |49| | | | | |

------------------------------------

其中:未完对外承包工程 |27| | | 未交教育费附加 | 93| |

单位:元

教育费附加 |16| | |3.营业外收入合计 |63| |

52 |513|应付债券 | | |

15 |141|工程施工 |12 |141|工程施工

其中:构成固定资产 |15| | | | | | | | | | | | | |

会施07表 |专项资金表 | 年

15 |141|工程施工 |59 |653|应付工资

------------------------------------------------------------

*该产值为考核企业内部各单位管理费支出水平所使用,施工单位为工作量,工业企业为工业总产值,机械运输部门为作业、运

56 |641|应付分包工程款 |45 |641|应付分包工程款

43 |441|有价证券 | | |

----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

---------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

一、会计报表格式

57 |651|应付票据 | | |

---------------------------------------

8 |125|结构> |52 |513|应付债券

年初数 | 1| | | | | | | | | | | | | |

固定资产及折旧表

资金平衡表

66 |695|应交教育费附加 | | |

4 |031|长期投资 | | |

-------------------------------------------------------

货币资金: | | | | 专用拨款 |103| |

-----------------------------------------------------

------|---|--|--|--|---|--|--|--|---

4.未使用固定资产 |14| | | | | |

39 |401|专项存款 |31 |401|专项存款

特种基金购建 |26| | | | | | |

其中:期末拖欠工程款 |43| | | | | |

| | | |部 门 |部 门 | |

42 |431|临时设施 | | |

现金 |37| | | 未交能源交通建设基金 |106| |

6.流动资产作价投资溢价 |10| || 专用基金转入 |22|

建>物 | 3| | | | | |

2.每百元产值负担的管理费 |37| | | | | | | | | ×| ×| |

盈_元) | | | | 上级拨入资金 |67| |

------------------------------------------------------

| |施工单位 |工业企业 |机械运输 |材料供应 |公司机关 |合 计

新 科 目 | 原 科 目

4应收内部单位款”和“654应付内部单位款”科目合并为“194内部往来”科目,将“198其他应收款”和“659其他应付款”科目合并为“198其他往来”科目,将“491专项应收款”和“991专项应付款”科目合并为“491专项往来”科目。采用增减记帐法的企业

教育费附加 |10| | |减:应交所得税 |50| |

4.归还基建借款(流动资产借款)转入| 8| ||四、年末数 |20|

23 |163|产成品 |18 |163|产成品

本年增加数合计 | 2| | | | | | | | | | | | | |

加:用含量工资节余弥补利润 |33| | | (2) |85| |

4.企业的会计报表应报送开户银行、监交的财税机关和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门和主管部门规定,但要严加控制,不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。

教育费附加 | 4| | | 应由主管部门弥补的亏损|38| |

其中:国拨流动基金转银行贷款 | 2| || 1.拨付所属 |14|

分包单位完成的工程价款| 5| | |减:归还基建借款的利润 |40| |

| | | | | | |

企业可以根据实际需要,增减或调整下列会计科目:1.采用实际成本进行材料日常核算的企业,可以不设“101材料采购”和“136材料成本差异”科目,增设“137在途材料”科目。2.采用计划成本进行产品日常核算的附属工业企业,可以增设“164产品成本差异”科

75 |941|专用借款 |59 |931|专用借款

结算户存款 |38| | | 未交预算调节基金 |107| |

12 |135|周转材料 |56 |641|应付分包工程款

,可以将“134低值易耗品”科目分设为“134低值易耗品”和“621低值易耗品摊销”两个科目,将“811利润”科目分为“811利润”“805营业外收入”“305营业外支出”科目。9.对于明细科目的设置,除本制度已有规定者外,企业可以根据需要自行规定。三、

3.全年职工平均人数(人) |38| ×| | ×| | ×| | ×| | ×| |× |

10.支付融资租赁费用 |24| | | | | | | | | | | | | |

20 |147|对外承包工程支出 |64 |691|应交税金

1.支用数 |14| | | | | | | | | | | | | |

9.企业在年度内变更隶属关系时,不论隶属关系如何变更,其所编制的月份、季度和年度会计报表,都应反映自年初起的全部累计数字。

|次 |---|---|-----|----|---|---

编制单位: __年 会施01表附表

基建拨款购建 |21| | |无偿调出 |36| | |

21 |148|多种经营支出 |65 |694|应交利润

单位:元

| |本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年

七、会计科目

|次 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

17 |143|机械作业 |61 |657|所属上交管理费

管理费 | 8 | | | | | | | |

64 |691|应交税金 | | |

无形资产 | 8| | |借入资金: | | |

四、年末数 |30| | | | | | | | | | | | | |

材料费 | 3 | | | | | | | |

61 |657|所属上交管理费 | | |

一、计提折旧基金的固定资产全年平均总值 |44| |二、固定资产原价全年平均余额|46|

调整后的成本降低率__%。

项 目 | |计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计|计划|累计

4.转作其他专用基金 |18| | | | | | | | | | | | | |

----------------------------------------------------

63 |661|预提费用 |50 |661|预提费用

办公费 | 4| | | | | | | | | | | |

资 金 占 用 |行次|年初数|期末数| 资 金 来 源 |行 次|年初数|期末数

| | |51 |692|应交折旧基金

**本表“成本项目”栏所列项目为工程成本表的成本项目。

16 |142|工业生产 |13 |142|工业生产

补充资料:

27 |181|应收票据 | | |

68 |801|工程结算 |53 |801|工程结算

成本 |17| | | (1) |64| |

----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

利润表编制单位:__年__月会施02表

其中:对内销售利润 |19| | | | | |

------------------------------------------------------

14.劳保基金结余抵减营业外支出|28| | | | | | | | | | | | | |

临时设施 |32| | | | | | | | | | | | | |

续表

减:折旧 | 2| | | 流动基金 |64| |

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