关于对防范汇率风险方面几个问题的处理意见的

日期:2019-12-02编辑作者:法律实务

发文单位:国家外汇管理局

发文标题:关于对防范汇率风险方面几个问题的处理意见的通知

发文单位:国家外汇管理局

发文标题:金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定

文  号:汇复[2001]305号

发文单位:国家外汇管理局

文  号:汇发[2005]69号

发文单位:国家外汇管理局

发布日期:2001-1-11

文号:[88]汇管汇字第1000号

发布日期:2005-9-22

发布日期:1988-2-13

执行日期:2001-1-11

发布日期:1988-12-1

执行日期:2005-9-22

执行日期:1988-2-13

生效日期:1900-1-1

执行日期:1988-12-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

国家外汇管理局安徽省分局:

生效日期:1900-1-1

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行:

  第一条 为了防范汇率风险,稳定进出口贸易(包括其他对外经济活动)成本,开展即期和远期外汇买卖业务,制定本规定。

  你分局《关于对远期结售汇业务及代客外汇买卖业务中存在问题的请示》(皖汇发〔2001〕66号)收悉,现就有关问题批复如下:

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局,计划单列城市、经济特区分局;中国银行,中国工商银行,中国农业银行,中国人民建设银行,中国投资银行,中信实业银行,交通银行:

  为进一步发展外汇市场,增强外汇指定银行办理结售汇业务和外汇资金管理的灵活性和主动性,国家外汇管理局决定调整结售汇周转头寸管理办法,实行结售汇综合头寸管理。根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》(中国人民银行令[2002]第4号)等规定,现就有关问题通知如下:

  第二条 中国银行可以接受中国境内的机关、团体、企业、事业及其他单位(以下简称客户)的委托,代理买卖即期和远期外汇。 其他金融机构经营前款规定的业务,须经国家外汇管理局批准。

  一、根据《中国人民银行远期结售汇业务暂行管理办法》和总局核准的《中国银行远期结售汇暂行管理办法》的规定,远期结售汇业务须坚持实需原则,远期结售汇到期履约时,客户应提交即期结售汇业务所需全部有效凭证。客户完成远期购汇的交割手续后,原则上不应出现外汇的境内原币划转情况,因交割日早于付汇日而暂存入保证金帐户的对外付款,不纳入结算帐户限额管理。

  自《金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定》(以下简称管理规定)公布后,代客户办理即期和远期外汇买卖业务在全国广泛展开。为总结代客外汇买卖的经验,讨论和研究一些问题,今年十月,国家外汇管理局和中国银行分别召开了全国性会议。现将会议中讨论和涉及的问题,经征得中国银行总行同意后,综合明确如下:

  一、结售汇综合头寸是指外汇指定银行(以下简称银行)持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸,由银行办理符合外汇管理规定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。

  第三条 本规定所称外汇买卖系指各种可兑换货币之间的买卖。

  二、根据总局《关于办理6个月远期结售汇业务的批复》(汇发〔1999〕83号)的通知,自1999年4月1日起,已停止中国银行办理资本项下的远期结售汇业务。

  一、关于做出口项下的代客买卖远期外汇的问题。鉴于目前我国出口收汇率较低,只占整个出口额的60—70%,不能履约的比重大,难免到期时无外汇交割,有的还不能按时收汇。无论遇到上述那一种情况,中国银行和其它经批准办理即期和远期外汇买卖业务的金融机构(以下简称指定的金融机构)都需垫付资金。因此,经征得中国银行总行同意,先在中国银行上海、北京、天津、广州四家分行试做出口项下的远期外汇买卖业务。中国银行上述四家分行可选择一些有充裕留成外汇、货源充足、装船期稳定、成交金额大、又一向安全收汇的大公司试做。试点的中国银行分行,应制定试点原则,并将筛选的试点企业名单报当地外汇管理分局备案。试行期间,每笔交易都需经当地外汇管理分局批准。

  二、国家外汇管理局及其分局(以下简称外汇局)根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金(或者营运资金)以及资产状况等因素,核定银行的结售汇综合头寸,并实行限额管理。现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。

  第四条 客户委托中国银行或者经国家外汇管理局批准的其他金融机构(以下简称指定金融机构)代理买卖即期和远期外汇,须经国家外汇管理局或者其分局批准,但下列两种情况除外:

  三、远期结售汇的汇率由中国银行总行自行确定挂牌,并及时向总局及各分局报送各币种、期限和相应远期汇率等各种相关报表。

  二、关于审批进口项下即期和远期外汇买卖的问题。除获准经营外汇业务的专业银行、金融机构和外商投资企业外,对其它客户,凡使用其现汇营运资金委托中国银行或指定的金融机构买卖即期远期外汇,今后不需再报当地外管部门审批,由中国银行或指定的金融机构自行审批;但对其使用外汇额度委托中国银行或指定的金融机构买卖即期和远期外汇,仍需经国家外汇管理局或其分局审批,中国银行或指定的金融机构凭批准件办理。

  三、银行申请核定或者调整结售汇综合头寸限额,应向外汇局提交下列资料:

  (一)获准经营外汇业务的专业银行和金融机构以及外商投资企业,对其自有和自筹的外汇资金,可以自行在国际金融市场上买卖即期或者远期外汇,也可以委托指定的金融机构代理买卖。

  四、根据《金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定》和《中资企业保留限额外汇收入操作规程》,银行代理客户(除外商投资企业)买卖外汇,必须具有真实的贸易背景,不得从事投机性外汇买卖;中资企业限额保留的外汇也不得用于无贸易背景的外汇买卖。此复。

  三、审批代客买卖即期和远期外汇的原则:

  (一)申请报告;

  (二)前项规定以外的其他客户向中国境内外筹借的现汇和获准接受的捐赠外汇,经批准在中国境内金融机构开户存储现汇的,可凭其对外签订的贸易合同或者其他经济协议径行委托指定的金融机构代理买卖即期或者远期外汇。

  (一)必须有进出口贸易合同或其它经济协议,不允许做投机性外汇买卖或买空卖空;

  (二)核定或者调整结售汇综合头寸限额的测算依据;

  第五条 买卖即期和远期外汇必须坚持自愿原则。

  (二)要有对外生效的贸易合同,或者其它经济协议;

  (三)申请前最近半年末的境内本外币合并及境内外币资产负债表;

  第六条 指定的金融机构代理客户买卖即期和远期外汇,应当以客户对外签订的贸易合同或者其他经济协议为依据,但代理经营外汇业务的金融机构和外商投资企业买卖的除外。

  (三)用于购买即期和远期外汇的资金来源正当;

  (四)国家外汇管理局要求的其他文件和资料。

  第七条 指定的金融机构受客户委托代办即期和远期外汇买卖时,客户应当提供履约担保。履约担保可以使用外汇额度抵押,也可以使用现汇预交履约保证金。

  (四)购买即期和远期外汇的货币币种与进出口合同规定的计价结算货币币种相符;金额不能超过合同金额的10%;远期期限与匡计的付款期限基本一致。

  已开办人民币业务的外资银行首次申请核定结售汇综合头寸限额,应提交中国银行业监督管理委员会批准办理人民币业务的许可文件。

  使用外汇额度进行抵押担保的,必须同时提供由开户银行出具的等值人民币保函。

  四、关于“841专项保证金存款”余额的上报问题。总局在(88)汇管汇字第98号文件第二点规定:中国银行各分行应于每月三日前将上月底“841专项保证金存款”帐户余额电报总行资金部,总行资金汇总后于每月七日前报国家外汇管理局。这是由于用额度买成美元的履约保证金,已不列入国家结存额度统计,但在履约保证金或交割所得外汇没有对外支付前,仍属国家外汇结存,故作专项统计,以资全面反映国家外汇收支计划执行情况及外汇结存情况。因此,要求中行对“841专项保证金存款”余额按系统上报。但目前情况有些变化,有的地方已不只是一家银行代客办理即期和远期外汇买卖业务。如上海有中行分行、交通银行、上海投资信托公司三家在办理此项业务。因此,经会议研究,决定改变原来的做法,采用分行报分局,分局报总局的方式,以有利于分局了解各金融机构办理此项业务的情况,便于加强管理。经商得中国银行总行同意,从一九八九年一月一日起,改由中国银行各分行于每月五日前将上月底“841专项保证金存款”帐户余额报当地外管分局,同时抄报中国银行总行。由分局将中国银行和指定的金融机构的“专项保证金存款”帐户余额汇总后于每月七日随汇管统三表的电报一并报国家外汇管理局,项目代号(841)。书面报表随后寄国家外汇管理局。

  四、外汇局按照法人原则核定银行结售汇综合头寸的限额和实施日常管理。

  使用外汇额度提前结成现汇预交履约保证金的,仅限于结成美元。

  在新的规定实行前,仍维持现行做法,但中行分行应将今年十二月份没有记入“841”帐户的履约保证金,认真逐笔查清,从记入其它帐户中冲转到“841”帐户,并按总局(88)汇管汇字第98号文件第二点规定的要求和时间将“841”帐户的准确余额上报总行,再由总行报总局。指定的金融机构十二月份发生的“专项保证金存款”,一律由当地分局通知他们填报,由分局汇总,并于一九八九年一月七日前报总局。

  (一)政策性银行、全国性商业银行的结售汇综合头寸,由国家外汇管理局负责管理。

  第八条 客户办理远期外汇买卖时,应当按照第六条规定向当地外汇管理部门提交申请书和贸易合同或者经济协议的副本,经外汇管理部门审核同意后,凭外汇管理部门的批件委托指定的金融机构代购远期外汇。

  五、关于进口合同项下所做的远期外汇,交割所得外汇大于应付进口货款时,对所剩余的外汇如何处理问题。

  (二)城市商业银行、农村商业银行、农村合作金融机构、外资银行(外国商业银行分行视同法人)的结售汇综合头寸,由所在地国家外汇管理局分局(含外汇管理部,以下简称外汇分局)负责管理。在中国境内有两家以上分行的外国商业银行,可以按照《国家外汇管理局关于境内外资银行集中管理结售汇周转头寸的通知》(汇发[2005]50号)的有关规定,对境内各分行的结售汇综合头寸实行集中统一管理,由履行集中管理职责的分行所在地外汇分局负责管理。对在银行间外汇市场行使做市商职能的外资银行的结售汇综合头寸,由所在地外汇分局初审后报国家外汇管理局统一核定。

  第九条 使用外汇额度提前结汇预交履约保证金的,由外汇管理部门在客户开出的外汇额度支付通知书上签注日期、盖章并扣减用汇指标。同城客户必须在签注之日后的三个工作日(异地客户在七个工作日)内买成美元存入指定的金融机构的“专项保证金存款”帐户。

  (一)对使用现汇存款交割的外汇,可将多余的外汇原币划转入客户现汇帐户。

  外汇分局可以授权辖内中心支局对银行的结售汇综合头寸进行日常管理。

  使用外汇额度抵押方式的,外汇管理部门应将客户用于抵押的外汇额度过户到指定的金融机构的外汇额度帐户。

  (二)对使用外汇额度交割所得多余的外汇,一律进行结汇,人民币归客户,所得额度采取企业从哪个额度户调拨出来,仍存回哪个额度户。例如,从留成额度户提取的,仍存入留成额度户;如从国拨外汇额度户提取的,仍存入国拨外汇额度户。

  五、外汇局对银行的结售汇综合头寸按日进行考核和监管。银行应当按日管理全行系统的结售汇综合头寸,使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇局核定的限额内。对于临时超过核定限额的,银行应在下一个交易日结束前调整至限额内。

  委托代办期权业务的,只能使用外汇额度抵押担保,但成交时需付的期权保险费可以提前结成现汇。

  (三)对从调剂外汇额度专户或从调剂外汇现汇专户内提取的,应按中国人民银行银发(88)49号通知所附《关于外汇调剂的规定》第九条规定,由当地外管局代人民银行收购。

  六、本通知自实施之日起一个月内,中资银行和已办理人民币业务的外资银行应向外汇局申请核定结售汇综合头寸限额。在外汇局尚未批准限额之前,原核定的头寸限额继续有效。

  第十条 指定的金融机构代办即期和远期外汇买卖时,凡客户使用外汇额度提前结汇和预交远期外汇买卖履约保证金的,必须通过“专项保证金存款”帐户进行核算。但客户使用原持有的现汇预交远期外汇买卖履约保证金的,仍通过“存入保证金”帐户进行核算。

  六、关于做出口合同项下远期外汇产生的外汇损益的处理问题。

  七、尚未办理人民币业务的外资银行,仍按照《外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则》(银发[1996]202号)的规定,实行结售汇人民币专用账户余额管理。外资银行自中国银行业监督管理委员会批准办理人民币业务之日起一个月内,应向外汇局申请核定结售汇综合头寸限额。

  第十一条 进口付汇晚于交割期时,使用外汇额度提前结成现汇的,指定的金融机构应将交割所得的货币头寸复入“专项保证金存款”帐户暂存;使用原持有的现汇的,指定的金融机构应将交割所得的货币头寸复存入“存入保证金”帐户。

  (一)鉴别外汇损益的原则。不论出口企业是否做防范汇率风险业务,其应收出口货款的绝对值是不变的。因出口企业做了远期外汇后,势必发生应收出口货款增值或减值。因此,衡量出口企业损益,及出口企业向国家缴售外汇的数额,均以原应收出口货款数额为准。

  八、银行应按照本通知附件要求及其他外汇管理规定,向外汇局报送结售汇综合头寸统计报表。

  第十二条 本规定由国家外汇管理局负责解释。

  (二)对外汇损益的处理。为了调动出口企业防范汇率风险的积极性,促进企业经济核算,出口企业必须按原出口收汇数结汇,对做远期外汇所增值的外汇归企业所有,亏损由出口企业承担。若出口企业收不到出口货款,因受托行垫付了外汇资金,其盈利应归受托行,如亏损应由出口企业承担;出口企业还应承担由于毁约所引起受托银行其它经济损失。

  九、银行违反结售汇综合头寸管理规定,外汇局将依据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》(中国人民银行令[2002]第4号)等外汇管理法规进行处罚。

  第十三条 本规定自发布之日起施行。

  (三)对外汇损益的结算。受托银行应将出口公司交割所得外汇,按出口实际收汇前一天纽约外汇市场收盘中间价折成出口收汇货币,计算出增值或减值:

  十、本通知自发布之日起实施。此前规定与本通知相抵触的,以本通知为准。《关于加强外汇指定银行结售汇外汇周转限额管理的通知》([1996]汇管函字第130号)、《关于重申做好<结售汇情况及周转外汇头寸日报表>填报工作及修改有关备案内容的紧急通知》(汇函[1998]32号)和《国家外汇管理局关于调整银行结售汇周转头寸报表等有关问题的通知》(汇发[2003]133号)自本通知实施之日起废止。

  1.增值时,受托行应主动将出口收汇等值的交割所得货币结售给国家,同时将增值部分转入出口企业的现汇存款帐户;

  各外汇分局接到本通知后,应立即转发辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作金融机构、外资银行。

  2.减值时,出口企业将减值部分用自有现汇拨交给受托银行,由受托银行连同交割所得外汇一并结汇。若出口企业无现汇存款,应调拨等值外汇额度连同交割所得外汇一并结缴给国家。

  附件:

  七、关于一些外汇资金较多的大企业,可否不凭经济合同做即期和远期外汇问题。

结售汇综合头寸统计要求

  经研究,对可自行营运的现汇存款余额经常在1000万美元以上的企业,如对外承包工程公司等,经过外管部门批准,可以根据国际市场汇率变化情况,委托中国银行或其分行代做即期和远期外汇业务(指定的金融机构暂不办理)。各级外管部门应向这些大企业说明:除100%留成的企业外,应按上述第五点规定,增值部分归企业;减值部分由企业承担,用企业自有外汇或留成外汇抵还,存入企业的现汇营运资金帐户内。

  一、《结售汇综合头寸日报表》报送时间和方式根据国家外汇管理局及其分局对结售汇综合头寸的属地管理原则,外汇指定银行(以下简称银行)应将每个交易日的《结售汇综合头寸日报表》于交易日次日报送相应的外汇局,节假日顺延。

  防范汇率风险是一项技术性较强的业务,而且直接关系到国家和企业的经济利益,因此,要求各分局必须做好以下工作:

  (一)政策性银行、全国性商业银行的《结售汇综合头寸日报表》应在交易日次日上午10:30之前,分别通过传真和电子邮件报送国家外汇管理局(电子文件为EXCEL格式)。传真:010-68402303;电子信箱:shzh-hj@mail.safe.gov.cn

  一、要安排专职人员从事汇率的预测和防范汇率风险的研究工作,以适应业务发展的需要。

  (二)其他银行的《结售汇综合头寸日报表》的具体报送时间和方式,按照国家外汇管理局各分支局的要求执行。

  二、在审查做即期和远期外汇业务的贸易合同和经济协议时,应注意简化手续,方便客户,提高工作效率。

  外国商业银行分行如实行结售汇综合头寸集中统一管理,由履行集中管理职责的分行向所在地外汇分局报送《结售汇综合头寸日报表》,《结售汇综合头寸日报表》中各统计项目为境内全部分行的汇总数据。

  三、做好统计工作,要及时、准确上报“专项保证金存款”的报表。

  二、《结售汇综合头寸日报表》统计说明

  以上各点,在执行中有何问题,请随时向总局反映。

  (一)项目说明

  1.“当日对客户结售汇”统计该交易日银行全系统对客户办理的即期结售汇业务金额。

  2.“当日自身结售汇”统计该交易日银行全系统开展的符合外汇管理规定的自身结售汇业务金额。

  3.“当日对客户远期结售汇履约”统计该交易日银行全系统对客户办理的远期结售汇业务履约金额。

  4.“当日银行间即期外汇交易”统计该交易日银行全系统参与银行间外汇市场即期交易的金额。

  5.“当日银行间远期外汇交易履约”统计该交易日银行全系统参与银行间外汇市场远期交易履约金额。统计范围只限于本金全额交割的远期交易,不包括轧差交割的远期交易。

  (二)项目计算关系

  1.(7)=(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)

  2.差额(2)、(3)、(4)=结汇-售汇差额(5)、(6)=买入-卖出(三)其他1.关于报表衔接问题(1)对于未开办远期结售汇业务和已开办远期结售汇业务的中资银行,实行结售汇综合头寸管理后第一个交易日《结售汇综合头寸日报表》中的“上一日结售汇综合头寸”,分别按其前一个交易日末的结售汇周转头寸额和综合头寸额计入;

  (2)对于外资银行,实行结售汇综合头寸管理后第一个交易日《结售汇综合头寸日报表》中的“上一日结售汇综合头寸”,按其前一个交易日未结售汇人民币专用账户和结售汇人民币现金账户合计资金余额(含账户的当日在途资金)折算为美元以负值计入,折算汇率采用该日中国人民银行公布的银行间外汇市场美元对人民币汇率的收盘价。外资银行应在实行结售汇综合头寸管理后的连续10个交易日内,将结售汇综合头寸调整至零以上。

  2.银行应按照下列要求,将全系统每个交易日发生的对客户结售汇和自身结售汇的大额交易在《结售汇综合头寸日报表》的“备注”栏中说明:

  (1)经常项目下单笔结汇或售汇金额超过等值500万美元的交易;

  (2)资本项目下单笔结汇或售汇金额超过等值1000万美元的交易;

  (3)同一客户在每月内经常项目下累计结汇或累计售汇金额超过等值1000万美元的交易;

  (4)同一客户在每月内资本项目下累计结汇或累计售汇金额等值超过2000万美元的交易。

  3.《结售汇综合头寸日报表》各种外币均折合万美元统计,不保留小数点。

  (银行)结售汇综合头寸日报表
  交易日期: 年 月 日               单位:万美元   

  ┌──────────────────────────┬───┬──┐
  │         项目                │ 序号 │金额│
  ├──────────────────────────┼───┼──┤
  │上一日结售汇综合头寸                │(1) │  │
  ├────────────────────┬─────┼───┼──┤
  │                    │  差额  │(2) │  │
  │当日对客户结售汇            ├──┬──┼───┼──┤
  │                    │其中│结汇│   │  │
  │                    │  ├──┼───┼──┤
  │                    │  │售汇│   │  │
  ├────────────────────┼──┴──┼───┼──┤
  │                    │  差额  │(3) │  │
  │当日自身结售汇             ├──┬──┼───┼──┤
  │                    │其中│结汇│   │  │
  │                    │  ├──┼───┼──┤
  │                    │  │售汇│   │  │
  ├────────────────────┼──┴──┼───┼──┤
  │当日对客户远期             │  差额  │(4) │  │
  │结售汇履约               ├──┬──┼───┼──┤
  │                    │其中│结汇│   │  │
  │                    │  ├──┼───┼──┤
  │                    │  │售汇│   │  │
  ├────────────────────┼──┴──┼───┼──┤
  │                    │  差额  │(5) │  │
  │当日银行间即期外汇交易         ├──┬──┼───┼──┤
  │                    │其中│买入│   │  │
  │                    │  ├──┼───┼──┤
  │                    │  │卖出│   │  │
  ├────────────────────┼──┴──┼───┼──┤
  │                    │  差额  │(6) │  │
  │当日银行间远期外汇交易履约       ├──┬──┼───┼──┤
  │                    │其中│买入│   │  │
  │                    │  ├──┼───┼──┤
  │                    │  │卖出│   │  │
  ├────────────────────┴──┴──┼───┼──┤
  │当日结售汇综合头寸                 │(7) │  │
  ├──────────────────────────┴───┴──┤
  │备注:                              │
  │                                 │
  │                                 │
  └─────────────────────────────────┘
  制表日期:                  部门签章:

本文由齐发娱乐游戏官网发布于法律实务,转载请注明出处:关于对防范汇率风险方面几个问题的处理意见的

关键词:

河北省标准化监督管理条例,已被修正

发文单位 :辽宁省人大常委会 发文单位 :辽宁省人大常委会 发文单位 :黑龙江省人大常委会 发布日期 :1998-9-4 发...

详细>>

山西省国家税务局转发国家税务总局关于关联企

现将《国家税务总局关于关联企业间业务往来发生坏帐损失税前扣除问题的通知》(国税函[2000]945号)转发给你们,...

详细>>

重庆市国家税务局关于转发,安徽省国家税务局

三、为进一步明确税企双方责任,对适用A类申报表的外商投资企业和外国企业,在填报年度所得税申报表时,必须同...

详细>>

电信用户申诉处理办法,电信用户申诉处理暂行

发文单位 :信息产业部 发文单位 :工业和信息化部 国家邮政局关于印发《邮政业消费者申诉处理办法》的通知状态...

详细>>