个人税收递延型养老保险为何遭冷遇,解开税延

日期:2020-01-01编辑作者:法制教育

原标题:周燕芳代表:税延养老保险不如预期火,应进一步扩大覆盖范围

“国家应优化商业养老保险的税收支持政策,推进多层次的养老保障体系建设。”3月6日上午,全国人大代表、中国太平洋保险(601601)集团战略研究中心副主任周燕芳在上海代表团全团审议时呼吁。

去年5月,个人税收递延型养老保险正式在上海、福建、苏州工业园区启动试点,截至目前累计实收保费仅7000万,承保件数仅4万件。曾经令各界高度预期的这一养老新政,为何反响平平?全国人大代表周燕芳是最初参与制订政策的研发者之一。她说,主要问题在于缴纳税率上还不够吸引人。代表建议,降低领取阶段的税率,提高税收优惠额度,在今年4月底试点期满后,对个人税收递延型养老保险基于新个税法的政策做出相应调整。

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周燕芳说,人口老龄化已成为当前我国面临的重大民生问题,需要广泛动员各方面的力量参与养老保障体系建设。建议充分发挥税收政策的引导作用,推动个人税收递延型商业养老保险(下称“税延养老保险”)的快速发展,尽快补齐养老保障第三支柱建设短板,构建一个多层次养老保障体系,保障中国人的美好晚年生活。

“我国的养老金储备不充足,今年《政府工作报告》提出减轻企业的社保缴费负担,但同时又要保障职工社保待遇不变,并且实现养老金合理增长,这就必须依靠个人储蓄型养老保险和商业养老保险双管齐下。”周燕芳代表说。此前,她是参与制定个人税收递延型养老保险政策的研发者之一。

周燕芳代表。澎湃新闻记者周航图

潜在空间

养老金体系一直有三大支柱之说,分别是社会养老保险、年金养老保险和商业养老保险。在发达国家,三大支柱较为均衡,而在我国第一支柱要占据80%。目前企业年金、职业年金主要覆盖国企和事业单位,覆盖面小,参保人数少。截至2018年底,全国企业年金参与企业约8万家,不到企业法人单位总数的0.5%;参与人数2331万人,仅占全国城镇就业人口的5.5%。

3月6日上午,全国人大上海代表团全团审议现场,周燕芳代表建议,为个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老保险产品”)提供更好的政策支持。

周燕芳说,“从当前我们基本养老金的替代率,和养老金占GDP的比重来看,我国的养老金储备是不充足的。”

税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,此举可降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险。

税延养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,此举可降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险。

“造成我国养老金积累水平偏低的主要原因在于积累来源单一。”周燕芳分析,养老金储备比较充足的国家,第一、第二、第三支柱的发展相对比较均衡。以美国为例,2017年底,美国31.01万亿美元养老金中,第一支柱约2.8万亿美元,占比9%;第二支柱约16.83万亿美元,占比54%;第三支柱约11.38万亿美元,占比约37%。同期,我国养老金总额7.3万亿元中,我国第一支柱占比超过80%;第二支柱的企业年金,目前仅一些大企业建立,约2700万人,仅占参加社保人口的7%左右;第三支柱个人储蓄性养老保险和商业养老保险发展更为滞后。

周燕芳建议,在养老金储备不充分的情况下,应让社会保障回归到保基本,同时进一步发展养老金体系第二支柱和第三支柱。

养老金体系一直有三大支柱之说,分别是社会养老保险、年金养老保险和商业养老保险。在发达国家,三大支柱较为均衡,而在我国第一支柱要占据80%。

周燕芳补充称,目前我国第一支柱,城镇职工基本养老保险合计缴存比例为28%(全国各地缴存比例略有不同),其中企业缴纳20%,个人缴纳8%,缴存比例远高于美国的12.4%和日本的18.3%。因此,我国养老金体系保障能力的提升只能依靠大力发展第二和第三支柱。而作为“第二支柱”的企业年金和职业年金,参与者主要是政府事业单位和国有企业,实际操作中难以突破覆盖面小、参保人数少等困境。“最大的空间还在于第三支柱的发展”。

2018年5月,个人税收递延型养老保险正式在上海、福建、苏州工业园区启动试点。截至去年底,个税养老保险累计实现保费约7000万,承保件数约4万件。周燕芳认为,对于这一酝酿了10多年的政策来说,目前的市场反响低于预期。

周燕芳建议,应该让社会保障回归到保基本,同时进一步发展养老金体系第二支柱和第三支柱。

四个限制

据她分析,这里面既有新《个人所得税法》出台带来的直接影响,也有政策本身的局限性。根据规定,个人领取税延养老保险金时的实际缴纳税率为7.5%,这样一个税率优惠,只有对当期个人所得税适用税率20%以上的人群才有意义。“我们测算过,这个20%的适用税率,对应的实际应发工资是要在2万元左右,但每月1000元税额对月收入超过2万元的人群,吸引力又非常小。”

她说,从调研结果看,目前企业年金、职业年金主要覆盖国企和事业单位,覆盖面小,参保人数少。而作为第三支柱的商业养老保险更是处于起步发展阶段。

2018年4月,银保监会、财政部等五部门共同发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税22号)和配套政策。

除了适用人群的“隐形门槛”外,税收抵扣申报流程繁琐、使用产品品种有限等也成为试点中的“槽点”。

据此前新闻报道,2018年6月7日,中国太平洋保险股份有限公司在上海签发我国首张个人税收递延型商业养老保险保单,投保客户为我国首架国产大飞机C919首飞机长蔡俊。

2018年5月1日,个人税延养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区开展试点,试点期限暂定一年。根据方案,个人缴费税前扣除限额最高不超过12000元/年,延税额度最高为5400元/年。

为此周燕芳代表呼吁,在今年4月底试点期满后,个人税收递延型养老保险要基于新个税法的政策做出相应调整:降低领取阶段的税率,同时提高税收优惠额度。“比如说,领取期75%部分的领取金额,适用税率从10%调整为3%,对于重疾、身故或全残的情况,应在领取时免缴个人所得税;同时将每月的扣除标准从1000元提高至5000元。”

周燕芳是中国太平洋保险股份有限公司战略研究中心副主任,她表示,受税制影响,试水市场不久的税延养老保险产品,并不如此前预期的红火,政策吸引力也没有那么高。

根据养老保险业务经营特点,遵循收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡的基本原则,保险行业推出了确定收益型、保底收益型、浮动收益型三大类全产品体系,以满足市场多样化的产品需求;建立了中国保信税延养老保险信息平台,实现了与金税三期数据对接,确保税务申报和优惠权益的实现。

她建议,扩大税收递延政策的适用产品范围和地域范围,并探索通过税务信息的共享,简化税务申报的流程。“可以研究将税延养老保险的税收抵扣申报和目前6项个人所得税附加扣除项目,共同列入综合纳税申报的范畴”。

此外,该养老保险仅在三个地区试点,覆盖范围有限,这也使得无法将更多人群纳入保险范围。从产品本身而言,种类也比较单一,没有将年金保险产品纳入范围。

根据同业交流数据,2018年共有16家保险公司开展个人税延养老业务,累计实收保费约7000万元,承保件数约4万件。

■劳动报北京3月8日电

她建议,进一步扩大税延养老保险产品范围和地域范围,并在申报过程中实现税务信息共享,从而简化税务申报流程。

周燕芳说,税延养老保险的市场整体情况低于预期,主要受到四个方面限制:

一是试点覆盖面有限。

除现阶段覆盖人群范围有限之外,任何一项新政策的推出,市场的认知和接受都有一个逐步过程,政策效果还未充分呈现。

二是税收优惠力度不足。

根据规定,个人领取税延养老保险金时的实际缴纳税率为7.5%。考虑到领取时纳税基数含全部投资收益,以及货币时间成本等因素,政策覆盖人群主要为当期个人所得税适用税率20%及以上人群。经测算,20%税率对应实际应发工资在2万元左右。

三是产品可选择性不高。

税延优惠政策适用产品品种较为有限,市场上有大量可解决客户养老难题、深受消费者喜爱的优秀年金保险产品,但并不能享受到税延政策,导致税收刺激效果未能达到预期;

四是操作流程复杂。

税延养老保险税收抵扣申报流程较为繁琐,使投保人的节税体验大打折扣。

四点建议

针对上述问题,周燕芳建议,扩大税收递延政策适用产品范围和地域范围。“如扩大至长三角地区,最终放宽至全国。同时,根据各地区经济发展水平的不同,可制定不同的抵税额度上限政策”。

周燕芳还提出,加大税收优惠力度。一方面,降低领取阶段的税率,领取期75%部分的领取金额适用税率可以从10%调整为3%,对于重疾、身故或全残的情况,建议领取时免缴个人所得税;另一方面,应考虑提高税收优惠的额度,将每月的扣除标准从1000元提高至5000元。

同时,还可探索通过税务信息的共享,简化税务申报的流程。研究将税延养老保险的税收抵扣申报和目前6项个人所得税附加扣除项目,共同列入综合纳税申报的范畴。

此外,周燕芳还建议,结合我国税延养老保险试点情况,建议借鉴国际成功经验,探索建立自动加入机制和缴费配比机制。

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