意在稳增长但遭市场质疑,国务院关于税收等优

日期:2019-10-30编辑作者:司法动态

发文单位:国务院

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北京5月18日 - 中国财政部上周发布“国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知”,看似一则并不起眼的公告,实际上是叫停了去年底出台的要求各地落实税收优惠专项清理的政策,而两项政策发布的时间间隔仅仅半年左右。

关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决策部署若干事项的通知状态:有效 发布日期:2014-12-22 生效日期: 2014-12-22 发布部门: 财政部 发布文号: 关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决策部署若干事项的通知财政部关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决策部署若干事项的通知财预﹝2014﹞415号各省、自治区、直辖市财政厅: 为全面贯彻落实《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》,充分发挥省、市、县级财政部门作为牵头单位的组织协调作用,推动各地建立健全长效管理机制、开展专项清理等工作,现就有关事项通知如下: 一、准确把握《通知》的政策内涵 根据《通知》精神,税收等优惠政策是指地方和部门对特定企业及其投资者等,在税收、非税等收入和财政支出等方面实施的优惠政策。清理规范税收等优惠政策,就是要通过明确政府和市场的边界,规范市场秩序,维护市场统一,减少政府对市场行为的过度干预,切实提高资源配置的效率。地方各级财政部门要深刻领会清理规范税收等优惠政策的重要性,清醒认识违法违规制定税收等优惠政策的危害,准确把握《通知》的指导思想、主要原则和基本内容,将清理规范税收等优惠政策作为当前和今后一个阶段的重点工作,并把握好以下几个关键: 违法违规的优惠政策自《通知》印发之日即2014年12月1日起一律停止执行,并发布文件予以废止。 没有法律法规障碍的优惠政策,若确需保留的,可在充分说明理由、提出政策期限建议的基础上暂时继续执行,由省级人民政府报财政部审核汇总后专题请示国务院,并依据国务院审定的处理意见执行;本地区未提出保留建议的,或国务院未批准保留的,一律发布文件予以废止。 今后新制定税收等优惠政策,需按照统一的政策制定权限执行。除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的管理权限外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策;严禁违反法律法规和国务院文件规定,对企业减免或缓征行政事业性收费、政府性基金和社会保险缴费;未经国务院批准,不得对企业规定财政优惠政策。 二、建立健全长效管理机制 经过专项清理后保留的优惠政策,以及今后新制定的优惠政策,一律纳入长效机制统一管理。省、市、县级财政部门要按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》和《通知》要求,会同有关部门,结合本地区实际情况,以税收等优惠政策管理制度化、规范化、程序化为目标,建立健全税收等优惠政策管理的长效机制,实现对税收等优惠政策的全过程管理。 建立评估和退出机制。在定期评估税收等优惠政策执行情况的基础上,认真研究提出取消、调整和延续等处理意见,其中拟调整和延续的由省级人民政府报财政部审核汇总后专题请示国务院。 建立清单制度。除涉及国家秘密和安全的事项外,税收等优惠政策的制定、调整或取消等信息,应当在信息生成后20个工作日内形成目录清单,通过财政部门和有关部门门户网站的专门板块,完整向社会公开。 建立举报制度。明确受理、核查、处理、协调、督办、移送、答复、统计和报告办法,并在门户网站设立举报专区、设置举报电话,方便各方力量举报违反规定出台或继续实施税收等优惠政策行为。 建立考评监督和责任追究机制。每年定期检查下级政府和本级部门税收等优惠政策管理情况,提交同级组织部门,并抄送上级财政部门;对检查中发现的问题要转请有关部门按职责分工及时查处纠正,并提请同级监察或司法部门依法追究责任人的责任。 完善财政管理制度。强化预算约束,严格审核对企业及其投资者的各项补助支出,凡超越相关法律法规规定和国务院文件规定范围、标准、期限或未经国务院批准的,一律不得列入财政预算。用于支持企业的财政资金,均应制定资金管理办法,明确规定政策对象、补助标准、资金使用方向和政策期限,并公开资金管理办法、分配办法和分配结果。要在本行政区域内实施统一的按税种、按比例分享的政府间财政收入分配体制,制定计划逐步取消对部分区域实施的地方级财政收入全留或增量返还等政策,对确需支持的地区通过规范的转移支付制度给予支持。 三、清理现有税收等优惠政策的具体安排 省、市、县级财政部门要会同税务等有关部门开展专项清理,认真排查本地区自行制定出台的税收等优惠政策,对各类文件载体,特别是与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要以及“一事一议”形式的请示、报告和批复等进行全面梳理,确保没有遗漏。在此基础上对2014年12月1日前出台的现行优惠政策,按照税收收入、非税收入、社会保险缴费、财政支出、财政体制、其他优惠政策等6种情形,分类填报清理情况表,报本级人民政府批准后,报上级财政部门备案。 上级财政部门要依据国家相关法律法规、国务院有关文件和下级财政部门报备的清理方案,对下级财政部门开展的清理工作进行验收。对省以下各级财政部门的验收工作,应于2015年3月15日前完成。 各省级财政部门应当全面总结本省专项清理工作情况,代拟清理情况报告,呈请省级人民政府于2015年3月底前报财政部。清理情况报告需包括以下内容:一是对清理规范税收等优惠政策重大意义的认识;二是2014年全省税收等优惠政策基本情况;三是专项清理和验收工作的具体部署、典型做法,以及工作中遇到的主要困难和问题等;四是专项清理工作成果;五是建立健全长效管理机制的工作安排或进展;六是建议保留的优惠政策具体情况说明。 四、切实加强组织领导 省、市、县级财政部门要充分发挥牵头单位的组织协调作用,切实加强与相关部门的沟通和配合,尽快按程序建立本地区工作机制,抓紧制定工作规则和工作方案,明确工作要求、责任单位、完成时限和考核办法,形成统一领导、分工协作、部门联动、齐抓共管的工作格局,全力推进《通知》的落实工作。 要会同有关部门积极开展政策解读、组织业务培训,引导和帮助基层干部正确理解、准确把握政策,消除思想误区,树立全国一盘棋的工作理念,确保政策措施执行到位。要广泛听取基层干部、群众和企业的意见,积极研究解决工作中的重点、难点问题,指导基层积极妥善化解矛盾,确保清理规范税收等优惠政策工作在基层平稳有序开展。 要正确引导社会舆论,采用灵活多样的形式宣传《通知》的重大意义、基本内容及主要措施,争取各方对清理规范税收等优惠政策的理解和支持,营造良好的舆论氛围,使这项工作得到绝大多数人的拥护,确保社会和谐稳定。 清理规范税收等优惠政策事关全局,意义重大,影响深远。省、市、县级财政部门要高度重视,认真组织开展工作,确保如期完成《通知》确定的各项任务,为完善社会主义市场经济体制、建设统一市场体系做出更大贡献。 附件: 1.税收优惠政策清理情况表 2.非税收入优惠政策清理情况表 3.社会保险缴费优惠政策清理情况表 4.财政支出优惠政策清理情况表 5.财政体制优惠政策清理情况表 6.其他优惠政策清理情况表 财政部 2014年12月22日

文  号:国发〔2015〕25号

对有些企业来讲,当初是奔着地方政府的优惠政策来的,如果取消了优惠,一些已签订的投资项目就要停下来。而对地方政府来说,当初对企业有优惠承诺,继续执行是违反规定,不执行又面临“违约”风险,陷入进退两难境地。此次政策调整后,一定期限内优惠政策继续执行,给企业增加了必要的缓冲。

图片 1

发布日期:2015-5-10

清理地方和部门的税收优惠等政策,对于维护公平的市场竞争环境,无疑具有重要意义。从长远看,规范税收优惠政策、填平“税收洼地”是大势所趋。

北京一处商务楼外的中国国旗。REUTERS/Kim Kyung-Hoon

生效日期:2015-5-10

日前,国务院发布通知,明确地方已出台的优惠政策,有规定期限的,应按规定期限执行;对于去年年底布置的税收优惠专项清理工作,待今后另行部署后再进行。这一根据当前实际情况作出的调整,让地方政府和一些企业“悬”着的心放了下来,并得到了社会舆论的肯定。

相较去年底要清理税收优惠时言之凿凿,理由充分、任务明确的通知要求,此次暂停搁置的通知则显得轻描淡写。

  各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

改革不可能一蹴而就,需要在理想和现实间寻找“平衡点”

原本要清理税收洼地,营造公平税收环境的政策缘何突然变脸?在中国经济下行压力仍大,政府正努力扩大投资,并想方设法吸引民间资本介入的大背景下,此次变脸是否另有隐情?

  现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发〔2014〕62号)中涉及的相关事项通知如下:

通知明确,国家统一制定的税收等优惠政策,要逐项落实到位。各地区、各部门已经出台的优惠政策,有规定期限的,按规定期限执行;没有规定期限又确需调整的,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期,在过渡期内继续执行。各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往。

“经济不好,迫于压力,原本要清理的税收优惠也只能暂停了。”一位不愿具名的财税官员称,虽然没有说得那么直白,但这个意思已经很明确了。

  一、国家统一制定的税收等优惠政策,要逐项落实到位。

“这次通知带来的最大变化,就是为地方税收优惠政策设置过渡期,清理不再‘一刀切’。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为,这样的改变实事求是,综合考虑了当前经济形势和客观实际情况。

此外,要稳增长必须扩投资,要吸引民间资本和社会资本介入成为投资主力,各地能提供多少税收优惠也是招商引资的重要筹码。这也让清理地方税收优惠政策面临阻力。

  二、各地区、各部门已经出台的优惠政策,有规定期限的,按规定期限执行;没有规定期限又确需调整的,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期,在过渡期内继续执行。

去年12月,国务院下发文件要求全面规范税收等优惠政策。通过专项清理,违反国家法律法规的优惠政策一律停止执行,并发布文件予以废止;没有法律法规障碍,确需保留的优惠政策,由省级人民政府或有关部门报财政部审核汇总后专题请示国务院。

去年12月9日,国务院公布关于清理规范税收等优惠政策的通知,提出除相关法律法规规定的税政管理权限外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策。

  三、各地与企业已签订合同中的优惠政策,继续有效;对已兑现的部分,不溯及既往。

然而在实际执行过程中,地方政府和企业却遇到了难题。对有些企业来讲,当初就是奔着地方政府的优惠政策来的,如果取消了优惠,一些已经签订的投资项目就要停下来。而对地方政府来说,当初对企业确实有优惠承诺,继续执行是违反规定,不执行又面临“违约”风险,陷入进退两难境地。

通知明确,未经国务院批准,各部门起草其他法律、法规、规章、发展规划和区域政策都不得规定具体税收优惠政策。各地区、各有关部门开展本地区、本部门的税收优惠政策专项清理,将清理结果在2015年3月底前上报财政部。

  四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策,除法律、行政法规已有规定事项外,涉及税收或中央批准设立的非税收入的,应报国务院批准后执行;其他由地方政府和相关部门批准后执行,其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

“在经济下行压力下,企业经营面临不少困难,如果这个时候一下子取消优惠政策,可能会让企业难以承受。”胡怡建认为,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则,对优惠政策设立过渡期,在过渡期内继续执行,对企业增加有一个必要的缓冲,有利于经济的平稳运行。

通知还要求地方各级财政部门要深刻领会清理规范税收等优惠政策的重要性,清醒认识违法违规制定税收等优惠政策的危害,将清理规范税收等优惠政策作为当前和今后一个阶段的重点工作。

  五、《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发〔2014〕62号)规定的专项清理工作,待今后另行部署后再进行。

胡怡建表示,清理地方和部门的税收优惠等政策,对于维护公平的市场竞争环境,促进形成全国统一的市场体系,发挥市场在资源配置中的决定性作用,无疑具有重要作用。但现实情况是复杂的,改革不可能一蹴而就,需要在理想和现实之间寻找“平衡点”。

欲浏览该项政策全文,请点选财政部官网

  国务院

克服税收优惠依赖,需要推进税制改革、减轻企业税负

但这项“今后一个阶段的重点工作”实施仅半年,上周财政部再度就62号文相关事项发布五条通知,其中明确提到62号文规定的专项清理工作,待今后另行部署后再进行;而国家统一制定的税收等优惠政策,要逐项落实到位。

  2015年5月10日

也有不少人担心,暂缓清理税收优惠等政策,会不会造成地方政府滥用优惠政策来招商引资、吸引企业落户?

该份通知称,各地区、各部门已经出台的优惠政策,有规定期限的,按规定期限执行;没有规定期限又确需调整的,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期,在过渡期内继续执行。

  (此件公开发布)

对此,国务院的通知也作出了明确规定:各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策,除法律、行政法规已有规定事项外,涉及税收或中央批准设立的非税收入的,应报国务院批准后执行;其他由地方政府和相关部门批准后执行,其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

欲浏览该项通知全文,请点选财政部官网

责任编辑:winema

“总体上看,国家对制定税收优惠政策的权限是收紧的。今后地方政府和部门出台优惠政策,不但要依法依规,还要经国务院批准。”胡怡建表示,专项清理工作虽然推后执行,但从长远看,严格规范税收优惠等政策,填平“税收洼地”是大势所趋。地方政府招商引资和企业投资经营,不能总是依赖优惠政策,而是要利用好这个过渡期。

**虎头蛇尾的税收优惠清理**

胡怡建指出,目前我国税制结构是以流转税为主,也就是说针对企业收的税多,而针对居民个人的直接税征得少。流转税主要是对企业的生产经营过程征税,而不是对企业的利润征税。这样在经济下行压力下,企业的利润可能大幅“缩水”,但税收负担却并没有明显减少。十八届三中全会决定提出,逐步提高直接税比重。从税制改革的角度看,减少对企业生产经营环节的征税,适当增加对居民收入和财产的征税,将有助于改变地方政府招商引资对税收优惠手段的依赖。

据统计,2010年和2011年中国全国因减免税减少财政收入1.63万亿元人民币和1.51万亿元,两年间财政收入减少超3万亿,区域性税收优惠是重要原因。 财政部部长楼继伟此前也多次表示,当前中国税收优惠政策尤其是区域优惠政策过多过滥。一些地方政府和财税部门执法不严,通过税收返还等方式变相减免税,制造“税收洼地”,严重影响了国家税制规范和市场公平竞争,必须下大力气清理整顿。

基于此种背景,去年底财政部出台的落实62号文对清理税收洼地作出了明确的工作安排。然在仅隔半年后政策突然变脸,无疑让政策的连续性和严肃性受到质疑。

“清理税收优惠的本意是为了创造更公平的竞争环境,本来是朝着正确的改革方向迈进,但现在突然叫停,这对那些守法合规的企业就是一种不公平。”一位不具名的税收专家称,这变相给了各地更多自由税收优惠裁量权,也为以后的税收优惠清理埋下隐患。

他指出,对比前后的政策通知不难发现,要求清理税收优惠时政策措辞和要求都很严厉,任务布置得也很具体;但在叫停时又显得很模糊,地方可以设立过渡期。

“制订政策像儿戏,前后变化比小孩子翻脸速度还快。”该位税收专家尖锐地批评。

无独有偶,鉴于经济下行压力加大,此前一位接近财税部门的官员就曾对表示,中国原定下半年全面推行的“营改增”改革或延至四季度。

中国上周公布的4月工业、投资和消费三大数据增速均逊市场预期,其中前四月固定资产投资增速更创下近15年新低,4月消费增速亦创逾九年最低。这显示经济下行压力仍然很大,政府稳增长政策力度有待加强。

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